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企業(yè)進(jìn)行匯算清繳過程中，涉及到企業(yè)資產(chǎn)總額平均值的填寫，這個數(shù)據(jù)是需要先進(jìn)行計(jì)算，然后才進(jìn)行填寫的。那么，你是否掌握了匯算清繳時資產(chǎn)平均值的計(jì)算方法呢?下文圍繞匯算清繳這一大的主題進(jìn)行展開，詳細(xì)向你解答了匯算清繳時資產(chǎn)平均值怎么計(jì)算這一問題，快來一起學(xué)習(xí)一下吧!

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匯算清繳時資產(chǎn)平均值的計(jì)算

“資產(chǎn)總額(萬元)”：填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

企業(yè)所得稅匯算清繳中的利息支出怎么計(jì)算?

非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出：不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不許扣除。也就是說你那一天向非金融機(jī)構(gòu)借款開始，如果是換成時向銀行借款的話，計(jì)算出來當(dāng)年應(yīng)支付的利息，就是你可以再稅前扣除的金額。利率用當(dāng)天的。另外，企業(yè)所得稅法中無基準(zhǔn)利率上加30%的說法，該說法可能是銀行對企業(yè)的罰息率，并且如果企業(yè)遭到銀行的罰息是可以稅前扣除的。

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