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作為財(cái)務(wù)人員來說，我們大家都知道，附加稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅，對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，如果增值稅沒有達(dá)到起征點(diǎn)，那么附加稅也是不需要繳納的，但是，你知道減免附加稅的會(huì)計(jì)分錄怎么處理嗎?如果想了解，可以一起來看這篇免征附加稅怎么記賬的詳細(xì)解說，希望您學(xué)有所得。

作為財(cái)務(wù)人員來說，我們大家都知道，附加稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅，對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，如果增值稅沒有達(dá)到起征點(diǎn)，那么附加稅也是不需要繳納的，但是，你知道減免附加稅的會(huì)計(jì)分錄怎么處理嗎?如果想了解，可以一起來看這篇免征附加稅怎么記賬的詳細(xì)解說，希望您學(xué)有所得。

免征附加稅的會(huì)計(jì)分錄

相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

(1)確認(rèn)收入時(shí)

借：應(yīng)收賬款-XX

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

(2)按規(guī)定免稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入-稅收減免

1、減免稅進(jìn)行計(jì)提稅金及附加的方法：將本月計(jì)提的應(yīng)繳稅費(fèi)在月末全部轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。

2、以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額做為城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)，與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納，其會(huì)計(jì)處理如下：

(1)如果是免稅的情況，實(shí)際繳納的增值稅為零，故計(jì)提附加稅，在繳納增值稅時(shí)計(jì)提;

(2)如果增值稅是減免，那么附加稅等就不用計(jì)提了;

(3)如果在計(jì)提增值稅同時(shí)計(jì)提附加稅，在免稅時(shí)作營業(yè)外收入處理;

另外需要注意，補(bǔ)貼收入或稅收減免可以分設(shè)，減免的增值稅屬于補(bǔ)貼收入，附加稅屬于稅收減免。

3、已計(jì)的提附加稅減免會(huì)計(jì)分錄計(jì)提：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加等

貸：營業(yè)外收入-稅收減免

4、對(duì)于小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提應(yīng)交增值稅，并且在賬務(wù)上作為應(yīng)交稅費(fèi)處理;若復(fù)核規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。

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