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企業(yè)財(cái)務(wù)人員想要順利完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作，就需要時(shí)刻關(guān)注企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)的政策變動(dòng)以及財(cái)務(wù)處理。下文整理了與匯算清繳稅金扣除怎么做的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)這方面感興趣的小伙伴們快來(lái)看一下吧!如果在看完文章后仍有疑問(wèn)未被解答，還可以咨詢我們的線上答疑老師哦!

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企業(yè)所得稅匯算清繳稅金扣除

(1)購(gòu)進(jìn)軟件，在購(gòu)進(jìn)當(dāng)年未取得發(fā)票，可以暫按賬面發(fā)生金額稅前扣除，待明年拿到發(fā)票后按照發(fā)票金額進(jìn)行調(diào)整。

相關(guān)政策如下：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011 年第34 號(hào))第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

(2)今年不做暫估成本扣除，明年拿到發(fā)票后可以扣除，按照上述規(guī)定，明年拿到發(fā)票后應(yīng)調(diào)整今年的應(yīng)納稅所得額。

相關(guān)政策如下：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012 年第15 號(hào))第六條規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5 年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

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