發(fā)布時(shí)間:2021-03-10 11:18來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)每年都需要按時(shí)進(jìn)行匯算清繳,填報(bào)各種申報(bào)表格上交給稅務(wù)局進(jìn)行審查。為了幫助大家更順利的完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作,下文整理了與匯算清繳所得稅怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理有關(guān)的內(nèi)容供大家參考,對(duì)這方面還不太熟悉的朋友們快來一起學(xué)習(xí)一下吧!希望能夠幫助到你!
企業(yè)每年都需要按時(shí)進(jìn)行匯算清繳,填報(bào)各種申報(bào)表格上交給稅務(wù)局進(jìn)行審查。為了幫助大家更順利的完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作,下文整理了與匯算清繳所得稅怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理有關(guān)的內(nèi)容供大家參考,對(duì)這方面還不太熟悉的朋友們快來一起學(xué)習(xí)一下吧!希望能夠幫助到你!
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
整理賬本和報(bào)表、查補(bǔ)未入賬收入、及時(shí)付款費(fèi)用、費(fèi)用扣除、核對(duì)稅款、填寫申報(bào)表、企業(yè)的匯算清繳納稅申報(bào)
企業(yè)所得稅匯繳中的發(fā)票問題及補(bǔ)救措施資料限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)
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