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企業(yè)所得稅匯算清繳期間需要填寫多種申報表上交給稅務(wù)局進行審查，盡管現(xiàn)在可以在網(wǎng)上進行申報，但是填報錯誤后進行改正仍然會浪費很多時間，因此企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)該盡可能的避免出錯。下文整理總結(jié)了部分匯算清繳納稅申報表填報說明幫助你更好的完成報表填寫工作。

企業(yè)所得稅匯算清繳期間需要填寫多種申報表上交給稅務(wù)局進行審查，盡管現(xiàn)在可以在網(wǎng)上進行申報，但是填報錯誤后進行改正仍然會浪費很多時間，因此企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)該盡可能的避免出錯。下文整理總結(jié)了部分匯算清繳納稅申報表填報說明幫助你更好的完成報表填寫工作。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明

本表列示申報表全部表單名稱及編號。納稅人在填報申報表之前，請仔細閱讀這些表單，并根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，選擇“填報”或“不填報”。選擇“填報”的，需完成該表格相關(guān)內(nèi)容的填報;選擇“不填報”的，可以不填報該表格。對選擇“不填報”的表格，可以不向稅務(wù)機關(guān)報送。有關(guān)項目填報說明如下：

1.《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A000000)

本表為必填表。主要反映納稅人的基本信息，包括納稅人基本信息、重組事項、企業(yè)主要股東及分紅情況等。納稅人填報申報表時，首先填報此表，為后續(xù)申報提供指引。

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)

本表為必填表。是納稅人計算申報繳納企業(yè)所得稅的主表。

3.《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)

本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定取得收入情況。

4.《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)

本表僅適用于金融企業(yè)(包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業(yè))填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則規(guī)定取得收入情況。

5.《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)

本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定發(fā)生成本支出情況。

6.《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)

本表僅適用于金融企業(yè)(包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業(yè))填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則規(guī)定發(fā)生支出情況。

7.《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)

本表適用于事業(yè)單位和民間非營利組織填報，反映事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等按照有關(guān)會計制度規(guī)定取得收入，發(fā)生支出、費用情況。

8.《期間費用明細表》(A104000)

本表適用于除事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報。納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，填報期間費用明細項目。

9.《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)

本表填報納稅人財務(wù)、會計處理辦法(以下簡稱“會計處理”)與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定(以下簡稱“稅收規(guī)定”)不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額。

10.《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》(A105010)

本表填報納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品，會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額。

11.《未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表》(A105020)

本表填報納稅人會計處理按照權(quán)責發(fā)生制確認收入，而稅收規(guī)定不按照權(quán)責發(fā)生制確認收入，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額。

12.《投資收益納稅調(diào)整明細表》(A105030)

本表填報納稅人發(fā)生投資收益，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額。

13.《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》(A105040)

本表填報納稅人取得符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的金額。

14.《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》(A105050)

本表填報納稅人發(fā)生的職工薪酬(包括工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等支出)情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額。納稅人只要發(fā)生職工薪酬支出，均需填報本表。

15.《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》(A105060)

本表填報納稅人發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的金額。納稅人發(fā)生以前年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費未扣除完畢的，也應(yīng)填報以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)情況。

16.《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》(A105070)

本表填報納稅人發(fā)生捐贈支出的情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額。納稅人發(fā)生以前年度捐贈支出未扣除完畢的，也應(yīng)填報以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)情況。

17.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》(A105080)

本表填報納稅人資產(chǎn)折舊、攤銷情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額。

18.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105090)

本表填報納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失的項目及金額，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額。

19.《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》(A105100)

本表填報納稅人發(fā)生企業(yè)重組、非貨幣性資產(chǎn)對外投資、技術(shù)入股等業(yè)務(wù)所涉及的所得或損失情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額。

20.《政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》(A105110)

本表填報納稅人發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或損失，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額。

21.《特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表》(A105120)

本表填報保險、證券、期貨、金融、擔保、小額貸款公司等特殊行業(yè)納稅人發(fā)生特殊行業(yè)準備金情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額。

22.《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)

本表填報納稅人以前年度發(fā)生的虧損需要在本年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的金額，本年度可彌補的金額以及可繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額。

23.《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)

本表填報納稅人本年度所享受免稅收入、減計收入、加計扣除等優(yōu)惠的項目和金額。

24.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》(A107011)

本表填報納稅人本年度享受居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅優(yōu)惠的項目和金額。

25.《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)

本表填報納稅人享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠的情況和金額。納稅人以前年度有銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對應(yīng)材料部分未扣減完畢的，也應(yīng)填報以前年度未扣減情況。

26.《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)

本表填報納稅人本年度享受減免所得額(包括農(nóng)、林、牧、漁項目和國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目等)優(yōu)惠的項目和金額。

27.《抵扣應(yīng)納稅所得額明細表》(A107030)

本表填報納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠的情況和金額。納稅人有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額的，也應(yīng)填報以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)情況。

28.《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)

本表填報納稅人本年度享受減免所得稅(包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項優(yōu)惠等)的項目和金額。

29.《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》(A107041)

本表為高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)納稅人的必填表，填報高新技術(shù)企業(yè)本年度有關(guān)情況和優(yōu)惠金額。

30.《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》(A107042)

本表填報納稅人本年度享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠的有關(guān)情況和優(yōu)惠金額。

31.《稅額抵免優(yōu)惠明細表》(A107050)

本表填報納稅人享受購買專用設(shè)備投資額抵免稅額情況和金額。納稅人有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵免的專用設(shè)備投資額的，也應(yīng)填報以前年度已抵免情況。

32.《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)

本表填報納稅人本年度來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得，按照我國稅收規(guī)定計算應(yīng)繳納和應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅額。

33.《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》(A108010)

本表填報納稅人本年度來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得，按照我國稅收規(guī)定計算調(diào)整后的所得。

34.《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》(A108020)

本表填報納稅人境外分支機構(gòu)本年度及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補的非實際虧損額和實際虧損額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的非實際虧損額和實際虧損額。

35.《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表》(A108030)

本表填報納稅人本年度發(fā)生的來源于不同國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收法律、法規(guī)的規(guī)定可以抵免的所得稅額。

36.《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)

本表由跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)按照規(guī)定計算的總機構(gòu)、分支機構(gòu)本年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅，以及總機構(gòu)、分支機構(gòu)應(yīng)分攤的企業(yè)所得稅。

37.《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》(A109010)

本表填報總機構(gòu)本年度實際應(yīng)納所得稅額以及所屬分支機構(gòu)本年度應(yīng)分攤的所得稅額。

A000000 《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報說明

納稅人在填報申報表前，首先填報基礎(chǔ)信息表，為后續(xù)申報提供指引?；A(chǔ)信息表主要內(nèi)容包括基本信息、重組事項、企業(yè)主要股東及分紅情況等部分。有關(guān)項目填報說明如下：

1.“101匯總納稅企業(yè)”：納稅人根據(jù)情況選擇。納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012第57號)規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)，選擇“總機構(gòu)(跨省)——適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”;

納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012第57號)第二條規(guī)定的不適用該公告的總機構(gòu)，選擇“總機構(gòu)(跨省)——不適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”;

納稅人為僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市(以下稱同一地區(qū))內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)，選擇“總機構(gòu)(省內(nèi))”;

納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定為須進行完整年度申報并按比例納稅的分支機構(gòu)，選擇“分支機構(gòu)(須進行完整年度申報并按比例納稅)”，并填寫就地繳納比例;

納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定為須進行完整年度申報但不就地繳納所得稅的分支機構(gòu)，選擇“分支機構(gòu)(須進行完整年度申報但不就地繳納)”;

不是匯總納稅企業(yè)的納稅人選擇“否”。

2.“102所屬行業(yè)明細代碼”：根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》標準填報納稅人的行業(yè)代碼。工業(yè)企業(yè)所屬行業(yè)代碼為06**至4690，不包括建筑業(yè)。所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)，可以填報表A105010中第21行至第29行。

3.“103資產(chǎn)總額(萬元)”：填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元，保留小數(shù)點后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

4.“104從業(yè)人數(shù)”：填報納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計算方法同“資產(chǎn)總額”口徑。

5.“105國家限制或禁止行業(yè)”：納稅人從事國家限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。

6.“106非營利組織”：非營利組織選擇“是”，其余企業(yè)選擇“否”。

7.“107存在境外關(guān)聯(lián)交易”：納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易，選擇“是”，不存在選擇“否”。

8.“108上市公司”：納稅人根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”;在境外(含香港)上市的選擇“境外”;其他選擇“否”。

9.“109從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”：從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，選擇“是”，其余企業(yè)選擇“否”。

10.“110適用的會計準則或會計制度”：納稅人根據(jù)采用的會計準則或會計制度選擇。

11.“201發(fā)生資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項”：企業(yè)根據(jù)情況，發(fā)生資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項，選擇“是”，并填報表A105100;未發(fā)生選擇“否”。

12.“202發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項”：企業(yè)根據(jù)情況，發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項，選擇“是”，并填報表A105100;未發(fā)生選擇“否”。

13.“203發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項”：企業(yè)發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項，選擇“是”，并填報表A105100;未發(fā)生選擇“否”。

14.“204發(fā)生企業(yè)重組事項”：企業(yè)發(fā)生重組事項，根據(jù)情況選擇稅務(wù)處理方式，并填報204-1至204-4及表A105100;未發(fā)生選擇“否”。

15.“204-1重組開始時間”：填報企業(yè)本次重組交易開始時間。

16.“204-2重組完成時間”：填報企業(yè)本次重組完成時間或預(yù)計完成時間。

17.“204-3重組交易類型”：企業(yè)根據(jù)重組交易類型，選擇填報“法律形式改變”“債務(wù)重組”“股權(quán)收購”“資產(chǎn)收購”“合并”“分立”。

18.“204-4企業(yè)在重組業(yè)務(wù)中所屬當事方類型”：企業(yè)選擇填報在重組業(yè)務(wù)中所屬當事方類型?！敖灰最愋汀边x擇“債務(wù)重組”的，選擇填報“債務(wù)人”或“債權(quán)人”;“交易類型”選擇“股權(quán)收購”的，選擇填報“收購方”“轉(zhuǎn)讓方”或“被收購企業(yè)”;“交易類型”選擇“資產(chǎn)收購”的，選擇填報“收購方”或“轉(zhuǎn)讓方”;“交易類型”選擇“合并”的，選擇填報“合并企業(yè)”“被合并企業(yè)”或“被合并企業(yè)股東”;“交易類型”選擇“分立”的，選擇填報“分立企業(yè)”“被分立企業(yè)”或“被分立企業(yè)股東”。

19.“300企業(yè)主要股東及分紅情況”，填報本企業(yè)投資比例前10位的股東情況。包括股東名稱，證件種類(營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、身份證、護照等)，證件號碼(統(tǒng)一社會信用代碼、納稅人識別號、組織機構(gòu)代碼號、身份證號、護照號等)，投資比例，當年(決議日)分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額，國籍(注冊地址)。超過十位的其余股東，有關(guān)數(shù)據(jù)合計后填在“其余股東合計”行。

企業(yè)主要股東為國外非居民企業(yè)的，證件種類和證件號碼可不填寫。

A100000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》填報說明

本表為企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例(以下簡稱稅法)、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度(企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計準則和民間非營利組織會計制度等)的規(guī)定，計算填報納稅人利潤總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額等有關(guān)項目。

企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)會計處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)當按照稅收規(guī)定計算。稅收規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按國家統(tǒng)一會計制度計算。

一、有關(guān)項目填報說明

(一)表體項目

本表是在納稅人會計利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整等金額后計算出“納稅調(diào)整后所得”。會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異)通過《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)集中填報。

本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算三個部分。

1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定計算填報。實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表;實行事業(yè)單位會計準則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表;實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，根據(jù)本表項目進行分析填報。

2.“應(yīng)納稅所得額計算”和“應(yīng)納稅額計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算的外，通過附表相應(yīng)欄次填報。

(二)行次說明

第1-13行參照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定填寫。

1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)填報;金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)填報;事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報。

2.第2行“營業(yè)成本”項目：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)填報;金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)填報;事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報。

3.第3行“稅金及附加”：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會計科目填報。納稅人在其他會計科目核算的稅金不得重復填報。

4.第4行“銷售費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。本行根據(jù)《期間費用明細表》(A104000)中對應(yīng)的“銷售費用”填報。

5.第5行“管理費用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。本行根據(jù)《期間費用明細表》(A104000)中對應(yīng)的“管理費用”填報。

6.第6行“財務(wù)費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行根據(jù)《期間費用明細表》(A104000)中對應(yīng)的“財務(wù)費用”填報。

7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報納稅人計提各項資產(chǎn)準備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報。實行其他會計制度的比照填報。

8.第8行“公允價值變動收益”：填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債(包括交易性金融資產(chǎn)或負債，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債)，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價值變動形成的應(yīng)計入當期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額填報，損失以“-”號填列。

9.第9行“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報，實行事業(yè)單位會計準則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報，損失以“-”號填列。實行其他會計制度的納稅人比照填報。

10.第10行“營業(yè)利潤”：填報納稅人當期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項目計算填列。

11.第11行“營業(yè)外收入”：填報納稅人取得的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入的金額。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)填報;金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)填報;實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報。

12.第12行“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出的金額。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)填報;金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)填報;實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報。

13.第13行“利潤總額”：填報納稅人當期的利潤總額。根據(jù)上述項目計算填列。

14.第14行“境外所得”：填報納稅人取得的境外所得且已計入利潤總額的金額。本行根據(jù)《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》(A108010)填報。

15.第15行“納稅調(diào)整增加額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調(diào)整增加的金額。本行根據(jù)《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)“調(diào)增金額”列填報。

16.第16行“納稅調(diào)整減少額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調(diào)整減少的金額。本行根據(jù)《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)“調(diào)減金額”列填報。

17.第17行“免稅、減計收入及加計扣除”：填報屬于稅收規(guī)定免稅收入、減計收入、加計扣除金額。本行根據(jù)《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)填報。

18.第18行“境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損”：當納稅人選擇不用境外所得抵減境內(nèi)虧損時，填報0;當納稅人選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損時，填報境外所得抵減當年度境內(nèi)虧損的金額，用境外所得彌補以前年度境內(nèi)虧損的,填報《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)。

19.第19行“納稅調(diào)整后所得”：填報納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計算后的所得額。

20.第20行“所得減免”：填報屬于稅收規(guī)定所得減免金額。本行根據(jù)《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)填報。

21.第21行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損數(shù)額，本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)填報。

22.第22行“抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額。本行根據(jù)《抵扣應(yīng)納稅所得額明細表》(A107030)填報。

23.第23行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第19-20-21-22行計算結(jié)果。本行不得為負數(shù)。按照上述行次順序計算結(jié)果本行為負數(shù)，本行金額填零。

24.第24行“稅率”：填報稅收規(guī)定的稅率25%。

25.第25行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第23×24行。

26.第26行“減免所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額。本行根據(jù)《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)填報。

27.第27行“抵免所得稅額”：填報企業(yè)當年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額。本行根據(jù)《稅額抵免優(yōu)惠明細表》(A107050)填報。

28.第28行“應(yīng)納稅額”：金額等于本表第25-26-27行。

29.第29行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外的所得，按照我國稅收規(guī)定計算的應(yīng)納所得稅額。本行根據(jù)《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)填報。

30.第30行“境外所得抵免所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實際繳納(包括視同已實際繳納)的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款(準予抵免稅款)。本行根據(jù)《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)填報。

31.第31行“實際應(yīng)納所得稅額”：填報納稅人當期的實際應(yīng)納所得稅額。金額等于本表第28+29-30行。

32.第32行“本年累計實際已繳納的所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳(征)的所得稅額，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的所得稅額。

33.第33行“本年應(yīng)補(退)的所得稅額”：填報納稅人當期應(yīng)補(退)的所得稅額。金額等于本表第31-32行。

34.第34行“總機構(gòu)分攤本年應(yīng)補(退)所得稅額”：填報匯總納稅的總機構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機構(gòu)所在地分攤本年應(yīng)補(退)所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)填報。

35.第35行“財政集中分配本年應(yīng)補(退)所得稅額”：填報匯總納稅的總機構(gòu)按照稅收規(guī)定財政集中分配本年應(yīng)補(退)所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)填報。

36.第36行“總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤本年應(yīng)補(退)所得稅額”：填報匯總納稅的總機構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門按照稅收規(guī)定應(yīng)分攤的本年應(yīng)補(退)所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)填報。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

(一)表內(nèi)關(guān)系

1.第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。

2.第13行=第10+11-12行。

3.第19行=第13-14+15-16-17+18行。

4.第23行=第19-20-21-22行。

5.第25行=第23×24行。

6.第28行=第25-26-27行。

7.第31行=第28+29-30行。

8.第33行=第31-32行。

(二)表間關(guān)系

1.第1行=表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。

2.第2行=表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。

3.第4行=表A104000第26行第1列。

4.第5行=表A104000第26行第3列。

5.第6行=表A104000第26行第5列。

6.第9行=表A103000第8行或者第16行(僅限于填報表A103000的納稅人，其他納稅人根據(jù)財務(wù)核算情況自行填寫)。

7.第11行=表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。

8.第12行=表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。

9.第14行=表A108010第14列合計-第11列合計。

10.第15行=表A105000第45行第3列。

11.第16行=表A105000第45行第4列。

12.第17行=表A107010第31行。

13.第18行：

(1)當A100000第13-14+15-16-17行≥0,第18行=0;

(2)當A100000第13-14+15-16-17<0且表A108000第5列合計行≥0,表A108000第6列合計行>0時,第18行=表A108000第5列合計行與表A100000第13-14+15-16-17行絕對值的孰小值;

(3)當A100000第13-14+15-16-17<0且表A108000第5列合計行≥0,表A108000第6列合計行=0時,第18行=0。

14.第19行=表A100000第13-14+15-16-17+18行。

15.第20行：

當?shù)?9行≤0時，本行填報0;

當?shù)?9行>0時，

(1)A107020表合計行第11列≤表A100000第19行，本行=表A107020合計行第11列;

(2)A107020表合計行第11列>表A100000第19行，本行=表A100000第19行。

16.第21行=表A106000第6行第10列。

17.第22行=表A107030第15行第1列。

18.第26行=表A107040第32行。

19.第27行=表A107050第7行第11列。

20.第29行=表A108000第9列合計。

21.第30行=表A108000第19列合計。

22.第34行=表A109000第12+16行。

23.第35行=表A109000第13行。

24.第36行=表A109000第15行。

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