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企業(yè)所得稅匯算清繳過程中需要填寫的表格是很多的，因此掌握匯算清繳申報(bào)過程中各種表格的填寫格式對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說是非常有必要的。下文整理了匯算清繳納稅調(diào)整明細(xì)表怎么填呢的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)這部分會(huì)計(jì)知識(shí)感興趣的朋友們快來一起學(xué)習(xí)一下吧!希望這些內(nèi)容能夠?qū)δ阌兴鶐椭?

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匯算清繳納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表怎么填?

梳理企業(yè)會(huì)計(jì)已經(jīng)確認(rèn)的收入,以及按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的收入,并比較會(huì)計(jì)與稅收在收入的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、確認(rèn)原則、確認(rèn)時(shí)間及對(duì)特殊收入確認(rèn)上是否存在差異,對(duì)有差異的事項(xiàng),則應(yīng)考慮在所列示的附表中填報(bào)將會(huì)計(jì)收入調(diào)整為所得稅收入.

企業(yè)所得稅匯算清繳的調(diào)整哪些?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號(hào))第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料."企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目如下所示:

一、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目:1.不征稅收入.財(cái)政撥款,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入.2.國債利息收入.不計(jì)入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅.

二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目:1.職工福利費(fèi).2.工會(huì)經(jīng)費(fèi).3.職工教育經(jīng)費(fèi).4.五險(xiǎn)一金.5.利息支出.6.業(yè)務(wù)招待費(fèi).7.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出.8.罰款、罰金、滯納金.9.捐贈(zèng).

哪些企業(yè)需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳?

(一)企業(yè)所得稅實(shí)行"查賬征收"方式納稅:企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳,年度終了匯算清繳.

(二)企業(yè)所得稅實(shí)行"核定應(yīng)稅所得率"方式納稅:納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅期間實(shí)際應(yīng)繳納的稅額,進(jìn)行預(yù)繳,年度終了匯算清繳.

(三)企業(yè)所得稅實(shí)行"核定應(yīng)納所得稅額"方式納稅:應(yīng)納所得稅額尚未確定之前,可暫按上年度應(yīng)納所得稅額的1/12或1/4預(yù)繳;在應(yīng)納所得稅額確定以后,減除當(dāng)年已預(yù)繳的所得稅額,余額按剩余月份或季度均分,以此確定以后各月或各季的應(yīng)納稅額;納稅人年度終了后,申報(bào)額超過核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的,按申報(bào)額繳納稅款;申報(bào)額低于核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的,按核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額繳納稅款.

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