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企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)每年都需要如期進(jìn)行的重要工作，因此企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)的會計處理是企業(yè)財務(wù)人員必須要掌握的。那你知道匯算清繳調(diào)整所得稅怎么做帳嗎?如果還不能夠很清楚快速的回答出這個問題，那就接著看下去吧!下文對這個問題進(jìn)行了詳細(xì)解答!

企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)每年都需要如期進(jìn)行的重要工作，因此企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)的會計處理是企業(yè)財務(wù)人員必須要掌握的。那你知道匯算清繳調(diào)整所得稅怎么做帳嗎?如果還不能夠很清楚快速的回答出這個問題，那就接著看下去吧!下文對這個問題進(jìn)行了詳細(xì)解答!

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整賬務(wù)處理怎么做

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

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