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匯算清繳退稅怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理

發(fā)布時間:2021-03-12 09:02來源:會計教練

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企業(yè)所得稅是按照年度計算然后按月度或季度預(yù)交的,因此在對所得稅匯算清繳結(jié)束后,時常會出現(xiàn)多交稅費或者應(yīng)補稅費的情況。依照多退少補原則,多交稅款的公司可以申請退稅,下文整理了與匯算清繳退稅怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理有關(guān)的內(nèi)容和大家分享,正在處理這部分業(yè)務(wù)的小伙伴們可以看一下本文作為參考!

企業(yè)所得稅是按照年度計算然后按月度或季度預(yù)交的,因此在對所得稅匯算清繳結(jié)束后,時常會出現(xiàn)多交稅費或者應(yīng)補稅費的情況。依照多退少補原則,多交稅款的公司可以申請退稅,下文整理了與匯算清繳退稅怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理有關(guān)的內(nèi)容和大家分享,正在處理這部分業(yè)務(wù)的小伙伴們可以看一下本文作為參考!

匯算清繳退稅怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理

匯算清繳退稅賬務(wù)處理

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅中國

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅。

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