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企業(yè)所得稅是按照年度計(jì)算然后按月度或季度預(yù)交的，因此在對(duì)所得稅匯算清繳結(jié)束后，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)多交稅費(fèi)或者應(yīng)補(bǔ)稅費(fèi)的情況。依照多退少補(bǔ)原則，多交稅款的公司可以申請(qǐng)退稅，下文整理了與匯算清繳退稅怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理有關(guān)的內(nèi)容和大家分享，正在處理這部分業(yè)務(wù)的小伙伴們可以看一下本文作為參考!

企業(yè)所得稅是按照年度計(jì)算然后按月度或季度預(yù)交的，因此在對(duì)所得稅匯算清繳結(jié)束后，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)多交稅費(fèi)或者應(yīng)補(bǔ)稅費(fèi)的情況。依照多退少補(bǔ)原則，多交稅款的公司可以申請(qǐng)退稅，下文整理了與匯算清繳退稅怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理有關(guān)的內(nèi)容和大家分享，正在處理這部分業(yè)務(wù)的小伙伴們可以看一下本文作為參考!

匯算清繳退稅賬務(wù)處理

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：

按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅中國

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅。

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