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企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳過程中，有時(shí)是需要對(duì)上一年錯(cuò)誤科目進(jìn)行調(diào)整的，但是很多會(huì)計(jì)從業(yè)人員都不不太清楚這部分會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，以至于經(jīng)常出現(xiàn)差錯(cuò)。下文整理并總結(jié)了與匯算清繳上年錯(cuò)誤科目怎么調(diào)整相關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)容，想要了解這部分內(nèi)容的朋友們快來一起學(xué)習(xí)一下吧!

企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳過程中，有時(shí)是需要對(duì)上一年錯(cuò)誤科目進(jìn)行調(diào)整的，但是很多會(huì)計(jì)從業(yè)人員都不不太清楚這部分會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，以至于經(jīng)常出現(xiàn)差錯(cuò)。下文整理并總結(jié)了與匯算清繳上年錯(cuò)誤科目怎么調(diào)整相關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)容，想要了解這部分內(nèi)容的朋友們快來一起學(xué)習(xí)一下吧!

上年度錯(cuò)誤科目的調(diào)賬

涉及損益類科目的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)———資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》規(guī)定，企業(yè)年度所得稅匯算清繳事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理。例如，在企業(yè)年度所得稅匯算清繳過程中補(bǔ)繳和退回的所得稅都屬于報(bào)告年度的所得稅費(fèi)用，由于該所得稅費(fèi)用在報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表或以前就已存在，在日后得到證實(shí)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的財(cái)務(wù)狀況有重大影響。因此它屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，應(yīng)借記或貸記“以前年度損益調(diào)整”，貸記或借記“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交所得稅”，并將“以前年度損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“利潤分配———未分配利潤”。對(duì)于不影響上年損益的錯(cuò)賬，可直接調(diào)整。對(duì)于上一度錯(cuò)賬且不影響上一年度損益，但與本年度核算和納稅有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度的錯(cuò)漏金額影響本年度納稅情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)的賬項(xiàng)。

企業(yè)所得稅匯算清繳是什么

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后在規(guī)定時(shí)期內(nèi)依照稅收法律及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)所得稅的行為。匯算清繳的對(duì)象主要分為行查賬征收的企業(yè)以及實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。

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