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企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，很多項(xiàng)目按照企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定都是可以進(jìn)行納稅調(diào)整的，但是由于匯算清繳涉及的業(yè)務(wù)太過繁雜，有時會出現(xiàn)忘記調(diào)整的情況，這時該怎樣補(bǔ)救呢?下文對匯算清繳忘記調(diào)增怎么辦這一問題進(jìn)行了詳細(xì)解答，有需要的小伙伴快來看一下吧!希望對你有所幫助!

企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，很多項(xiàng)目按照企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定都是可以進(jìn)行納稅調(diào)整的，但是由于匯算清繳涉及的業(yè)務(wù)太過繁雜，有時會出現(xiàn)忘記調(diào)整的情況，這時該怎樣補(bǔ)救呢?下文對匯算清繳忘記調(diào)增怎么辦這一問題進(jìn)行了詳細(xì)解答，有需要的小伙伴快來看一下吧!希望對你有所幫助!

匯算清繳如果忘記調(diào)增怎么辦?

應(yīng)該進(jìn)行更正申報.合規(guī)的做法是補(bǔ)充申報去年的納稅申報表,如果導(dǎo)致少交稅的,需要補(bǔ)繳稅款及其滯納金.

所得稅匯算清繳調(diào)增怎樣處理?

案例:公司08年開業(yè),當(dāng)年公司經(jīng)營虧損120000元,年末已轉(zhuǎn)入末分配利潤借方.今年四月份所得稅匯算清繳計算公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支,調(diào)增所得額6800元,調(diào)增后仍虧損113200元.

調(diào)增調(diào)減利潤的會計賬務(wù)處理

如某企業(yè)2000年度利潤及利潤分配表利潤總額為600000元,所得稅為198000元.調(diào)增當(dāng)年度利潤190000元,其中年終多結(jié)轉(zhuǎn)在產(chǎn)品成本

48000元,多提短期借款利息86000元,固定資產(chǎn)清理凈收益19000元未轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入,職工福利支出37000元直接在管理費(fèi)用中列支.調(diào)減利

潤101000元,其中少攤待攤費(fèi)用12000元,少提福利費(fèi)9000元,補(bǔ)交營業(yè)稅38000元,生產(chǎn)費(fèi)用誤計在建工程32000元,少提折舊

10000元.其他還有企業(yè)購買國債利息收入20000元,滯納金2000元,被沒收財產(chǎn)損失20000元,工資總額超支23000元,贊助費(fèi)支出

20000元,固定資產(chǎn)加速折舊多提折舊額60000元.

1.少計收益、多計費(fèi)用,調(diào)增利潤會計處理

借:生產(chǎn)成本 48000

預(yù)提費(fèi)用 86000

固定資產(chǎn)清理 19000

應(yīng)付福利費(fèi) 37000

貸:以前年度損益調(diào)整 190000

2.多計收益、少計費(fèi)用調(diào)減利潤會計處理

借:以前年度損益調(diào)整 101000

貸:待攤費(fèi)用 12000

應(yīng)付福利費(fèi) 9000

應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅 38000

在建工程 32000

累計折舊 10000

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