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企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，很多項目按照企業(yè)所得稅相關規(guī)定都是可以進行納稅調整的，但是由于匯算清繳涉及的業(yè)務太過繁雜，有時會出現(xiàn)忘記調整的情況，這時該怎樣補救呢?下文對匯算清繳忘記調增怎么辦這一問題進行了詳細解答，有需要的小伙伴快來看一下吧!希望對你有所幫助!

企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，很多項目按照企業(yè)所得稅相關規(guī)定都是可以進行納稅調整的，但是由于匯算清繳涉及的業(yè)務太過繁雜，有時會出現(xiàn)忘記調整的情況，這時該怎樣補救呢?下文對匯算清繳忘記調增怎么辦這一問題進行了詳細解答，有需要的小伙伴快來看一下吧!希望對你有所幫助!

匯算清繳如果忘記調增怎么辦?

應該進行更正申報.合規(guī)的做法是補充申報去年的納稅申報表,如果導致少交稅的,需要補繳稅款及其滯納金.

所得稅匯算清繳調增怎樣處理?

案例:公司08年開業(yè),當年公司經營虧損120000元,年末已轉入末分配利潤借方.今年四月份所得稅匯算清繳計算公司業(yè)務招待費超支,調增所得額6800元,調增后仍虧損113200元.

調增調減利潤的會計賬務處理

如某企業(yè)2000年度利潤及利潤分配表利潤總額為600000元,所得稅為198000元.調增當年度利潤190000元,其中年終多結轉在產品成本

48000元,多提短期借款利息86000元,固定資產清理凈收益19000元未轉為營業(yè)外收入,職工福利支出37000元直接在管理費用中列支.調減利

潤101000元,其中少攤待攤費用12000元,少提福利費9000元,補交營業(yè)稅38000元,生產費用誤計在建工程32000元,少提折舊

10000元.其他還有企業(yè)購買國債利息收入20000元,滯納金2000元,被沒收財產損失20000元,工資總額超支23000元,贊助費支出

20000元,固定資產加速折舊多提折舊額60000元.

1.少計收益、多計費用,調增利潤會計處理

借:生產成本 48000

預提費用 86000

固定資產清理 19000

應付福利費 37000

貸:以前年度損益調整 190000

2.多計收益、少計費用調減利潤會計處理

借:以前年度損益調整 101000

貸:待攤費用 12000

應付福利費 9000

應交稅費--增值稅 38000

在建工程 32000

累計折舊 10000

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