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不動產(chǎn)在建工程進項稅額分期抵扣會計分錄

發(fā)布時間:2021-03-12 11:50來源:會計教練

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不動產(chǎn)在進行這個在建工程時,在對于這個進項稅額的實操處理,這個實操處理,那么不動產(chǎn)在建工程進項稅額分期抵扣會計分錄,在對于這個相關的知識內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理了相關的知識內(nèi)容,想要學習和了解的小伙伴們可以加入我們會計交流群。

不動產(chǎn)在進行這個在建工程時,在對于這個進項稅額的實操處理,這個實操處理,那么不動產(chǎn)在建工程進項稅額分期抵扣會計分錄,在對于這個相關的知識內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理了相關的知識內(nèi)容,想要學習和了解的小伙伴們可以加入我們會計交流群。

不動產(chǎn)在建工程進項稅額分期抵扣會計分錄

不動產(chǎn)在建工程進項稅額分期抵扣會計分錄

《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36 號,以下稱36 號文件)的附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》中“(四)進項稅額”部分第1 條明確規(guī)定:適用一般計稅方法的試點納稅人,2016 年5 月1 日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016 年5 月1 日后取得的不動產(chǎn)在建工程,其進項稅額應自取得之日起分2 年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。取得不動產(chǎn),包括以直接購買、接收捐贈、接收投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn),不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。

不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣分兩年,該怎么處理?

以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程,其進項稅額應按照本辦法有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。企業(yè)作會計分錄如下:

借:固定資產(chǎn)某房屋 3000000

應交稅費應交增值稅(進項稅額) 90000

應交稅費待抵扣進項稅額 (某房屋) 60000

貸:銀行存款 3150000

注:記入待抵扣的稅額一定要在第一次抵扣后第13個月時轉(zhuǎn)入進項稅額進行抵扣。

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