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企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后，一般情況下會迎來稅務(wù)稽查高峰期，因此小伙伴們千萬不要掉以輕心。下文是小編為大家整理的匯算清繳稅務(wù)稽查注意點有哪些的相關(guān)內(nèi)容和大家分享，對此感興趣的朋友們快來一起看一下吧!希望這篇文章能夠幫助大家順利通過稅務(wù)審查!

企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后，一般情況下會迎來稅務(wù)稽查高峰期，因此小伙伴們千萬不要掉以輕心。下文是小編為大家整理的匯算清繳稅務(wù)稽查注意點有哪些的相關(guān)內(nèi)容和大家分享，對此感興趣的朋友們快來一起看一下吧!希望這篇文章能夠幫助大家順利通過稅務(wù)審查!

匯算清繳稅務(wù)稽查注意點

第一，往來科目亂掛賬。

在財務(wù)眼里有句俗話叫“應(yīng)收應(yīng)付是個筐，什么都可以往里裝”。各種沒有發(fā)票的支出、不好解釋的回扣、股東借用的資金等等特殊的、還有各種說不清的道不明的業(yè)務(wù)往來資金都匯集在往來科目中。日積月累，往來科目就顯得不干凈利索。所以，在稅務(wù)眼里，往來科目就是個稅務(wù)稽查重點項目。特別是其他應(yīng)收款長期掛股東借用資金，會有股東占用公司資金、侵占公司財產(chǎn)或者股東抽逃的嫌疑，影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營。

第二，發(fā)票金額與收入賬戶記錄差異大。

目前稅務(wù)是以票控稅，企業(yè)開票金額和增值稅所得稅申報表上收入相差很大的話會引起稅務(wù)注意。當(dāng)然，務(wù)實中有很大可能客戶預(yù)付賬款，提前需要開具發(fā)票，這種情況造成的申報收入和發(fā)票金額差異，企業(yè)可以通過合同或者銀行流水來自證。

第三，頻繁紅字發(fā)票沖銷。

有些小微企業(yè)，眼看季度開票快超過9萬了，于是跟客戶協(xié)商發(fā)票作廢了下個月重新開具，偶爾一兩次開湊發(fā)票，開具紅字發(fā)票沖銷是正常的行為，但是頻繁在臨界點這樣操作是一定會引起稅局重視的。特別是去年金稅三期系統(tǒng)上線之后，企業(yè)所得開票和作廢信息都在稅局的監(jiān)控之下，如果紅字沖銷記錄不足以證明業(yè)務(wù)實際發(fā)生過，那就等著被判定偷漏稅吧。

第四，視同銷售業(yè)務(wù)不申報納稅。

企業(yè)的視同銷售行為基本集中在福利費、在建工程、長期股權(quán)投資、營業(yè)外支出這幾個科目，如果是企業(yè)對外視同銷售，要開具發(fā)票且申報納稅，如果是企業(yè)內(nèi)部視同銷售行為，比如用公司產(chǎn)品給員工發(fā)福利，不開票但需要做無票收入申報納稅。所以，稅務(wù)稽查的一個重點就在放在這幾個客戶是否存在視同銷售行為中，是否有納稅申報。

除了比較容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意的賬務(wù)賬目外，財務(wù)們還需注意需提交的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)中是否存在以下幾類風(fēng)險并盡快自查。

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