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出納是很多會計的人步，也是很多財務專業(yè)的畢業(yè)生的份工作，很多學員表示出納真的是好煩躁的，那么出納的工作究竟做的是什么呢？你是不是有很多疑問呢？

出納是很多會計的人步，也是很多財務專業(yè)的畢業(yè)生的份工作，很多學員表示出納真的是好煩躁的，那么出納的工作究竟做的是什么呢？你是不是有很多疑問呢？

提問【1】

出納工作流程:

簡答【1】

雖然出納工作流程隨著單位和業(yè)務的不同會有各自的具體規(guī)定，但主要的基本流程可以概括為三類：

（1）出納日常工作的基本流程；

（2）出納業(yè)務處理的基本流程；

（3）出納工作交接的基本流程。

提問【2】

票據(jù)是發(fā)票嗎?

簡答【2】

票據(jù)既不是發(fā)票，也不是收據(jù)。

關于票據(jù)，由專門的《中華人民共和國票據(jù)法》作出了具體規(guī)定。

票據(jù)是指匯票、本票和支票。其中：

（1）匯票

匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為銀行匯票和商業(yè)匯票。

（2）本票

本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

（3）支票

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

提問【3】

支票背書是怎么回事？

簡答【3】

支票背書是指在支票背面的提示位置，按照規(guī)范加蓋銀行預留簽章和填寫相關文字的過程。

提問【4】

怎么登記現(xiàn)金日記帳？

簡答【4】

在出納的實際工作中，無論是現(xiàn)金日記賬還是銀行日記賬，都應當據(jù)實登記。而記賬的依據(jù)是記賬憑證及其所附的原始憑證和其它附件。

填寫日記賬賬頁每行的摘要和編號時，必須與記賬憑證相對應。

關于賬頁借貸方的登記，對于出納而言，一般是將收進來的錢寫入借方，付出去的錢寫入貸方。同時，每一行只能寫入一個借方或貸方的金額，不能在同一行里既寫入借方金額又寫入貸方金額。

為了便于日后結算和對賬，建議在寫入每一行借方或貸方金額的同時，也將余額同步結算出來。至少當日結計一次余額。

月末結賬時，不但要將本月的借方和貸方發(fā)生額、本年的借方和貸方發(fā)生額分別計算出各自的累計值，而且還要結出余額。該余額都應當與本月后一筆業(yè)務的余額一致。

提問【5】

出納付錢后能不能直接用發(fā)票記賬？

簡答【5】

發(fā)票是付款的原始憑證，是記賬憑證的附件。記賬憑證是會計記賬的依據(jù)。因此，出納付款登記日記賬時，應當有記賬憑證。

提問【6】

公司安排學干出納，想請教一下，該從哪兒做起呢？怎么個干法？都有哪些日常工作呢？需要跑銀行嗎？

簡答【6】

簡單地說，如果公司有出納或會計能帶一下，是好的權宜之計。這種方式的好處是能直接學習你公司現(xiàn)有的出納業(yè)務，利于盡快上手。缺點是可能存在不夠系統(tǒng)、專業(yè)和規(guī)范的問題。

不論是否有人帶，都建議你先自學出納做賬實操，會對你系統(tǒng)了解和學習出納業(yè)務有很大幫助。

提問【7】

保報銷單如何填寫比如購買出納自己購買辦公用品 出納 報銷人 領款人分別寫誰

簡答【7】

這個情況，事實上出納兼做了采購工作。因此，報銷人應當是采購人；領款人可以是報銷人本人；此時的出納，就是出納員。

需要注意的是，出納購買的物品，不但應當附有發(fā)票和明細，還必須附有驗收入庫手續(xù)的單據(jù)，并須根據(jù)本單位報銷規(guī)定辦理審批手續(xù)。

提問【8】

原始憑證

簡答【8】

原始憑證是能夠證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的關鍵過程或完成結果的書面憑證。

常見的原始憑證有稅務發(fā)票、財政票據(jù)、軍隊票據(jù)及符合規(guī)定的明細清單，銀行回單及對賬單，稅收繳款書，工資及勞務報酬支付清單，收付借款的收據(jù)等。

提問【9】

實際工作中出納的權利有多大？

簡答【9】

在實際工作中，出納大的職權就是進行資金的收付存，并開展相關的管理工作。但在管理規(guī)范的單位，這些權力是受到法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和單位制度制約的有限權利。

而在管理不規(guī)范的單位，出納事實上能夠自行、隨意操控手中的所有資金，具有缺乏制約的無限權利。這便是單位管理的重大隱患，也是出納步入歧途的外部關鍵性因素。

提問【10】

剛做出納心里沒底，要注意什么？

簡答【10】

首先，不要低估出納工作的難度。

雖然“出納很簡單”這句話被不少人掛在嘴上，但那并不是一個新手可以信以為真的。原因在于，只有具有“三分動手，七分動腦”職業(yè)理念和綜合應用能力的出納才有資格說出這句話。

第二，好系統(tǒng)學習一下，知道規(guī)范的出納工作是怎樣開展的。

第三，要熟練掌握動手操作的技能。

第四，在做的過程中注意理解和體會“三分動手，七分動腦”職業(yè)理念，有意識地逐步轉化為自己的綜合應用能力。

提問【11】

報銷單據(jù)

簡答【11】

報銷單據(jù)指單位自制的用于辦理報銷業(yè)務時所填寫的單據(jù)。

提問【12】

出納做些什么？

簡答【12】

簡單說，出納是對所在單位的資金收付存進行管理的工作。從事這項工作的人稱為出納人員，簡稱出納。

出納的日常業(yè)務以對庫存現(xiàn)金和銀行存款的收入、支出和保存的管理為中心展開。

提問【13】

發(fā)票章蓋反了，可以再蓋一次么？

簡答【13】

如果發(fā)票專用章的文字內(nèi)容是正確的，只是在用印后的文字閱看方向不符合視覺習慣，可以在旁邊重新加蓋。

提問【14】

裝訂憑證是出納的工作嗎？可以用訂書器訂嗎？

簡答【14】

裝訂憑證是財務工作中的一項動手操作業(yè)務。從流程上看，通常在完成了當月全部會計記賬業(yè)務之后進行。雖然已經(jīng)不屬于資金收付存過程中的具體工作，但一般會需要出納配合會計共同完成。

裝訂憑證不能使用訂書器，只能采用粘貼與線扎組合的方法。

提問【15】

你好，請問出納與會計每月對賬應注意那些事項，有原始交接單據(jù)摸板嗎？

簡答【15】

出納與會計對賬，需要注意：

（1）出納要在規(guī)定的與會計對賬的時間之前，先完成自檢。確認無誤后，再與會計對賬。

（2）正常情況下，出納應當將日記賬交給會計進行核對，并同時向會計提交出納報告單。

（3）如果業(yè)務簡單，會計要求出納口頭報出數(shù)據(jù)，則出納要主動報告，而不能待會計說出來再自己核對。

（4）移交原始憑證前，出納要編寫好憑證交接清單。向會計移交時，要請會計對照清單核對憑證。會計確認無誤后，在清單上簽收。

提問【16】

出納報告單是現(xiàn)金賬和銀行賬的收、支及余額嗎？

簡答【16】

簡單地說是這樣的。

但由于出納報告單是對一定周期內(nèi)的資金變動數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計核算，因此計算的過程反而是必要和重要的。

提問【17】

請問通過網(wǎng)銀打給出納的錢取出來放到現(xiàn)金庫作為庫存現(xiàn)金使用可以嗎？

簡答【17】

如果是將公款轉入出納個人名下的網(wǎng)銀賬戶，其理由應當符合《人民銀行結算賬戶管理辦法》第三十九條的規(guī)定。否則就是違規(guī)行為。

而從出納個人銀行賬戶提現(xiàn)作為單位的庫存現(xiàn)金，則成為新的法律問題，即：這筆現(xiàn)金是出納借給單位的嗎？是出納歸還給單位的借款？是出納的實繳出資款？還是本來就是單位的公款？

如果是前三者，可以，但要有相應手續(xù)相佐證。如果是后者，違規(guī)了。

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