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出納是很多會(huì)計(jì)的人步，也是很多財(cái)務(wù)專業(yè)的畢業(yè)生的份工作，很多學(xué)員表示出納真的是好煩躁的，那么出納的工作究竟做的是什么呢？你是不是有很多疑問呢？

出納是很多會(huì)計(jì)的人步，也是很多財(cái)務(wù)專業(yè)的畢業(yè)生的份工作，很多學(xué)員表示出納真的是好煩躁的，那么出納的工作究竟做的是什么呢？你是不是有很多疑問呢？

提問【1】

出納工作流程:

簡答【1】

雖然出納工作流程隨著單位和業(yè)務(wù)的不同會(huì)有各自的具體規(guī)定，但主要的基本流程可以概括為三類：

（1）出納日常工作的基本流程；

（2）出納業(yè)務(wù)處理的基本流程；

（3）出納工作交接的基本流程。

提問【2】

票據(jù)是發(fā)票嗎?

簡答【2】

票據(jù)既不是發(fā)票，也不是收據(jù)。

關(guān)于票據(jù)，由專門的《中華人民共和國票據(jù)法》作出了具體規(guī)定。

票據(jù)是指匯票、本票和支票。其中：

（1）匯票

匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為銀行匯票和商業(yè)匯票。

（2）本票

本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

（3）支票

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

提問【3】

支票背書是怎么回事？

簡答【3】

支票背書是指在支票背面的提示位置，按照規(guī)范加蓋銀行預(yù)留簽章和填寫相關(guān)文字的過程。

提問【4】

怎么登記現(xiàn)金日記帳？

簡答【4】

在出納的實(shí)際工作中，無論是現(xiàn)金日記賬還是銀行日記賬，都應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)登記。而記賬的依據(jù)是記賬憑證及其所附的原始憑證和其它附件。

填寫日記賬賬頁每行的摘要和編號(hào)時(shí)，必須與記賬憑證相對(duì)應(yīng)。

關(guān)于賬頁借貸方的登記，對(duì)于出納而言，一般是將收進(jìn)來的錢寫入借方，付出去的錢寫入貸方。同時(shí)，每一行只能寫入一個(gè)借方或貸方的金額，不能在同一行里既寫入借方金額又寫入貸方金額。

為了便于日后結(jié)算和對(duì)賬，建議在寫入每一行借方或貸方金額的同時(shí)，也將余額同步結(jié)算出來。至少當(dāng)日結(jié)計(jì)一次余額。

月末結(jié)賬時(shí)，不但要將本月的借方和貸方發(fā)生額、本年的借方和貸方發(fā)生額分別計(jì)算出各自的累計(jì)值，而且還要結(jié)出余額。該余額都應(yīng)當(dāng)與本月后一筆業(yè)務(wù)的余額一致。

提問【5】

出納付錢后能不能直接用發(fā)票記賬？

簡答【5】

發(fā)票是付款的原始憑證，是記賬憑證的附件。記賬憑證是會(huì)計(jì)記賬的依據(jù)。因此，出納付款登記日記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)有記賬憑證。

提問【6】

公司安排學(xué)干出納，想請(qǐng)教一下，該從哪兒做起呢？怎么個(gè)干法？都有哪些日常工作呢？需要跑銀行嗎？

簡答【6】

簡單地說，如果公司有出納或會(huì)計(jì)能帶一下，是好的權(quán)宜之計(jì)。這種方式的好處是能直接學(xué)習(xí)你公司現(xiàn)有的出納業(yè)務(wù)，利于盡快上手。缺點(diǎn)是可能存在不夠系統(tǒng)、專業(yè)和規(guī)范的問題。

不論是否有人帶，都建議你先自學(xué)出納做賬實(shí)操，會(huì)對(duì)你系統(tǒng)了解和學(xué)習(xí)出納業(yè)務(wù)有很大幫助。

提問【7】

保報(bào)銷單如何填寫比如購買出納自己購買辦公用品 出納 報(bào)銷人 領(lǐng)款人分別寫誰

簡答【7】

這個(gè)情況，事實(shí)上出納兼做了采購工作。因此，報(bào)銷人應(yīng)當(dāng)是采購人；領(lǐng)款人可以是報(bào)銷人本人；此時(shí)的出納，就是出納員。

需要注意的是，出納購買的物品，不但應(yīng)當(dāng)附有發(fā)票和明細(xì)，還必須附有驗(yàn)收入庫手續(xù)的單據(jù)，并須根據(jù)本單位報(bào)銷規(guī)定辦理審批手續(xù)。

提問【8】

原始憑證

簡答【8】

原始憑證是能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的關(guān)鍵過程或完成結(jié)果的書面憑證。

常見的原始憑證有稅務(wù)發(fā)票、財(cái)政票據(jù)、軍隊(duì)票據(jù)及符合規(guī)定的明細(xì)清單，銀行回單及對(duì)賬單，稅收繳款書，工資及勞務(wù)報(bào)酬支付清單，收付借款的收據(jù)等。

提問【9】

實(shí)際工作中出納的權(quán)利有多大？

簡答【9】

在實(shí)際工作中，出納大的職權(quán)就是進(jìn)行資金的收付存，并開展相關(guān)的管理工作。但在管理規(guī)范的單位，這些權(quán)力是受到法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和單位制度制約的有限權(quán)利。

而在管理不規(guī)范的單位，出納事實(shí)上能夠自行、隨意操控手中的所有資金，具有缺乏制約的無限權(quán)利。這便是單位管理的重大隱患，也是出納步入歧途的外部關(guān)鍵性因素。

提問【10】

剛做出納心里沒底，要注意什么？

簡答【10】

首先，不要低估出納工作的難度。

雖然“出納很簡單”這句話被不少人掛在嘴上，但那并不是一個(gè)新手可以信以為真的。原因在于，只有具有“三分動(dòng)手，七分動(dòng)腦”職業(yè)理念和綜合應(yīng)用能力的出納才有資格說出這句話。

第二，好系統(tǒng)學(xué)習(xí)一下，知道規(guī)范的出納工作是怎樣開展的。

第三，要熟練掌握動(dòng)手操作的技能。

第四，在做的過程中注意理解和體會(huì)“三分動(dòng)手，七分動(dòng)腦”職業(yè)理念，有意識(shí)地逐步轉(zhuǎn)化為自己的綜合應(yīng)用能力。

提問【11】

報(bào)銷單據(jù)

簡答【11】

報(bào)銷單據(jù)指單位自制的用于辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)所填寫的單據(jù)。

提問【12】

出納做些什么？

簡答【12】

簡單說，出納是對(duì)所在單位的資金收付存進(jìn)行管理的工作。從事這項(xiàng)工作的人稱為出納人員，簡稱出納。

出納的日常業(yè)務(wù)以對(duì)庫存現(xiàn)金和銀行存款的收入、支出和保存的管理為中心展開。

提問【13】

發(fā)票章蓋反了，可以再蓋一次么？

簡答【13】

如果發(fā)票專用章的文字內(nèi)容是正確的，只是在用印后的文字閱看方向不符合視覺習(xí)慣，可以在旁邊重新加蓋。

提問【14】

裝訂憑證是出納的工作嗎？可以用訂書器訂嗎？

簡答【14】

裝訂憑證是財(cái)務(wù)工作中的一項(xiàng)動(dòng)手操作業(yè)務(wù)。從流程上看，通常在完成了當(dāng)月全部會(huì)計(jì)記賬業(yè)務(wù)之后進(jìn)行。雖然已經(jīng)不屬于資金收付存過程中的具體工作，但一般會(huì)需要出納配合會(huì)計(jì)共同完成。

裝訂憑證不能使用訂書器，只能采用粘貼與線扎組合的方法。

提問【15】

你好，請(qǐng)問出納與會(huì)計(jì)每月對(duì)賬應(yīng)注意那些事項(xiàng)，有原始交接單據(jù)摸板嗎？

簡答【15】

出納與會(huì)計(jì)對(duì)賬，需要注意：

（1）出納要在規(guī)定的與會(huì)計(jì)對(duì)賬的時(shí)間之前，先完成自檢。確認(rèn)無誤后，再與會(huì)計(jì)對(duì)賬。

（2）正常情況下，出納應(yīng)當(dāng)將日記賬交給會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，并同時(shí)向會(huì)計(jì)提交出納報(bào)告單。

（3）如果業(yè)務(wù)簡單，會(huì)計(jì)要求出納口頭報(bào)出數(shù)據(jù)，則出納要主動(dòng)報(bào)告，而不能待會(huì)計(jì)說出來再自己核對(duì)。

（4）移交原始憑證前，出納要編寫好憑證交接清單。向會(huì)計(jì)移交時(shí)，要請(qǐng)會(huì)計(jì)對(duì)照清單核對(duì)憑證。會(huì)計(jì)確認(rèn)無誤后，在清單上簽收。

提問【16】

出納報(bào)告單是現(xiàn)金賬和銀行賬的收、支及余額嗎？

簡答【16】

簡單地說是這樣的。

但由于出納報(bào)告單是對(duì)一定周期內(nèi)的資金變動(dòng)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)核算，因此計(jì)算的過程反而是必要和重要的。

提問【17】

請(qǐng)問通過網(wǎng)銀打給出納的錢取出來放到現(xiàn)金庫作為庫存現(xiàn)金使用可以嗎？

簡答【17】

如果是將公款轉(zhuǎn)入出納個(gè)人名下的網(wǎng)銀賬戶，其理由應(yīng)當(dāng)符合《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第三十九條的規(guī)定。否則就是違規(guī)行為。

而從出納個(gè)人銀行賬戶提現(xiàn)作為單位的庫存現(xiàn)金，則成為新的法律問題，即：這筆現(xiàn)金是出納借給單位的嗎？是出納歸還給單位的借款？是出納的實(shí)繳出資款？還是本來就是單位的公款？

如果是前三者，可以，但要有相應(yīng)手續(xù)相佐證。如果是后者，違規(guī)了。

會(huì)計(jì)需要兩手抓

一手是理論就是考試證書

一手是操作就是做賬

不會(huì)實(shí)戰(zhàn)操作的會(huì)計(jì)，猶如未長羽毛的鵬鳥！實(shí)戰(zhàn)，對(duì)于會(huì)計(jì)人是何等重要！掃碼關(guān)注“會(huì)計(jì)教練”公眾號(hào)，海量出納實(shí)操資料等你來領(lǐng)取！