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企業(yè)所得稅匯算清繳一直以來都是會計從業(yè)人員關(guān)注的熱點話題之一，相關(guān)政策的變動更是財務(wù)人員需要掌握的內(nèi)容。下文和大家分享了匯算清繳稅前扣除的相關(guān)內(nèi)容，對所得稅匯算清繳增值稅可以扣除嗎這一問題進(jìn)行了解答。感興趣的朋友們快來和小編一起學(xué)習(xí)吧!希望對你有幫助哦!

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匯算清繳增值稅可以扣除嗎?

年終所得稅匯算清繳時，企業(yè)當(dāng)年預(yù)提的土地增值稅允許在稅前扣除。

企業(yè)所得稅稅前扣除

一 工資、薪金支出

企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。

二 職工福利費

企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出， 不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

三 工會經(jīng)費

企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費， 不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，應(yīng)取得合法有效的工會經(jīng)費專用收據(jù)或者代收憑據(jù)才可依法在稅前扣除。

四 職工教育經(jīng)費

自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分， 準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

特別提醒

1、集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)(動漫企業(yè))： 單獨核算、據(jù)實扣除。

2、航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓(xùn)練費、乘務(wù)訓(xùn)練費、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費等空勤訓(xùn)練費用，可作為航空企業(yè)運輸成本 據(jù)實扣除。

3、核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操作員培訓(xùn)費用， 與職工教育經(jīng)費嚴(yán)格區(qū)分并單獨核算的，可作為企業(yè)的發(fā)電成本 據(jù)實扣除。

五 社會保險費和其他保險費

企業(yè)為職工繳納的符合規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的基本社會保險和住房公積金，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。

企業(yè)為特殊工種職工支付的人身安全保險費和符合國家規(guī)定的商業(yè)保險費可以扣除。

企業(yè)為投資者或職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。

六 利息費用

非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，可據(jù)實扣除;

非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，可據(jù)實扣除。

七 業(yè)務(wù)招待費

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照實際發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的 5‰。

八 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外， 不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

九 公益性捐贈支出

企業(yè)實際發(fā)生的公益性捐贈支出， 在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予 結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

十 防疫捐贈支出

自2020年1月1日起，企業(yè)和個人通過公益性社會組織或縣級(含縣級)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算企業(yè)所得稅或個人所得稅應(yīng)納稅所得額時 全額扣除。

自2020年1月1日起，企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時 全額扣除。

十一 手續(xù)費和傭金支出

一般企業(yè)按簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的 5%計算限額;除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。

保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的 18%(含本數(shù))的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中(如委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等)，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額的5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前 據(jù)實扣除。

從事代理服務(wù)、經(jīng)營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)(如證券、期貨、保險代理等企業(yè))，其為取得該類收入而實際發(fā)生的營業(yè)成本(包括手續(xù)費及傭金支出)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前 據(jù)實扣除。

十二 扶貧捐贈支出

自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時 據(jù)實扣除。

上文分享的匯算清繳稅前扣除的相關(guān)內(nèi)容是否對你有幫助呢?希望你能夠從文章中有所得。關(guān)于所得稅匯算清繳增值稅可以扣除嗎的到這里就正式結(jié)束了。如果你還有疑問沒有得到解答，不要猶豫，趕快來咨詢我們的線上答疑老師為你進(jìn)行一對一解答吧!