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從事商品買賣活動的企業(yè)在日常經(jīng)營過程中時常會出現(xiàn)顧客因為產(chǎn)品質(zhì)量或者材質(zhì)等原因發(fā)生退貨的情況，財務(wù)人員也已經(jīng)能夠熟練處理退貨所引發(fā)的賬務(wù)處理。那你知道企業(yè)所得稅匯算清繳期間退貨怎么處理嗎?現(xiàn)在還不太清楚的話，就請去下文尋找答案吧!下文整理了與匯算清繳退貨相關(guān)的會計知識。

從事商品買賣活動的企業(yè)在日常經(jīng)營過程中時常會出現(xiàn)顧客因為產(chǎn)品質(zhì)量或者材質(zhì)等原因發(fā)生退貨的情況，財務(wù)人員也已經(jīng)能夠熟練處理退貨所引發(fā)的賬務(wù)處理。那你知道企業(yè)所得稅匯算清繳期間退貨怎么處理嗎?現(xiàn)在還不太清楚的話，就請去下文尋找答案吧!下文整理了與匯算清繳退貨相關(guān)的會計知識。

匯算清繳期間退貨怎么處理

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

借：以前年度損益調(diào)

貸：利潤分配——未分配利潤

企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。

所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。

為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。

分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財務(wù)決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預(yù)交的稅款實行多退少補。

簡單來講就是企業(yè)平時先預(yù)繳所得稅，年底時再對一整年的所得稅和稅局“算總賬”，多退少補。

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