發(fā)布時間:2019-07-29 16:25來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號相當(dāng)一部分新手會計(jì)做賬時遇到紅字發(fā)票填寫增值稅申報(bào)表就懵了,怎么做?不會做?首先,不要慌張,會計(jì)做賬過程中遇到問題再正常不過了,遇到問題解決問題。今天,我們就來學(xué)習(xí)紅字發(fā)票怎么填寫增值稅申報(bào)表?
相當(dāng)一部分新手會計(jì)做賬時遇到紅字發(fā)票填寫增值稅申報(bào)表就懵了,怎么做?不會做?首先,不要慌張,會計(jì)做賬過程中遇到問題再正常不過了,遇到問題解決問題。今天,我們就來學(xué)習(xí)紅字發(fā)票怎么填寫增值稅申報(bào)表?
紅字發(fā)票怎么填增值稅申報(bào)表?填寫申報(bào)表時,金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和。會計(jì)做賬時直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行,但是要注意,沖減時,要對應(yīng)相關(guān)收入項(xiàng)目。
銷售額及銷項(xiàng)稅按抄稅資料中的實(shí)際銷售額、實(shí)際銷項(xiàng)稅填寫,也就是正數(shù)票減去負(fù)數(shù)票(不包括廢票),附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負(fù)數(shù)票)。
實(shí)際銷售額是不可以為負(fù)數(shù)的,也就是說當(dāng)期負(fù)數(shù)票金額不得大于正數(shù)票金額。負(fù)數(shù)票開具必須先申請,經(jīng)過國稅局審核后才可以開具。
紅字發(fā)票怎么做賬?1、銷售方,根據(jù)紅字發(fā)票入賬,會計(jì)做賬分錄:
借:銀行存款等(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)
同時借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸:庫存商品(紅字)
2、購貨方,根據(jù)紅票入賬,會計(jì)做賬分錄:
借:庫存商品(或原材料)(紅字)
應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)
貸:銀行存款等(紅字)
紅字發(fā)票的介紹:符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢。
(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;
(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;
(三) 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼"、"號碼認(rèn)證不符”。
以上就是紅字發(fā)票怎么填增值稅申報(bào)表的全部內(nèi)容了
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