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建筑行業(yè)在進(jìn)行征稅的時(shí)候，有的是差額征稅，這個(gè)征稅是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的，那么案例分析建筑業(yè)差額征稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的小伙伴想要了解的可以一起來加入我們的會(huì)計(jì)交流群吧。

建筑行業(yè)在進(jìn)行征稅的時(shí)候，有的是差額征稅，這個(gè)征稅是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的，那么案例分析建筑業(yè)差額征稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的小伙伴想要了解的可以一起來加入我們的會(huì)計(jì)交流群吧。

案例分析建筑業(yè)差額征稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

：一、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模企業(yè)適應(yīng)稅率3%(城建稅及附加稅省略)，取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票不能抵扣，但納稅義務(wù)發(fā)生后，可以按取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，需向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

例：A建筑公司是小規(guī)模納稅人，2017年8月在X地XX項(xiàng)目(跨地區(qū)需要預(yù)交)，結(jié)算收款100萬元，其中已付分包工程B公司并收到發(fā)票50萬元(其他材料費(fèi)用等略)。分錄如下：

1、付款時(shí)

借：工程施工---合同成本---分包工程 485，436.89

借： 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅 14，563.11

貸：銀行存款 500，000.00

2、預(yù)交增值稅(差額計(jì)算，附件：完稅證、對方完稅證)

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅 14，563.11

貸：銀行存款 14，563.11

3、開票時(shí)(附件：發(fā)票)

借：應(yīng)收賬款--甲方 1，000，000.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入 (工程結(jié)算) 970，873.78

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅 29，126.22

4、收款(附件;進(jìn)賬單、收據(jù))

借：銀行存款 1，000，000.00

貸：應(yīng)收賬款--甲方 1，000，000.00

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