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代扣代繳營業(yè)稅及附加要怎么做賬，我們很多人對這個問題都不是很了解，如果忘記繳納了會有什么后果?其實附加稅是不需要繳納的，新政策的規(guī)定對這個是免受的。其它的各項稅款都是需要繳納的，具體的操作可以看看下文!

代扣代繳營業(yè)稅及附加要怎么做賬，我們很多人對這個問題都不是很了解，如果忘記繳納了會有什么后果?其實附加稅是不需要繳納的，新政策的規(guī)定對這個是免受的。其它的各項稅款都是需要繳納的，具體的操作可以看看下文!

代扣代繳

城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險保費代扣代繳是一種全新的繳費方式,由村、社區(qū)組織繳費人員簽訂保費代扣代繳協(xié)議書,繳費人通過經(jīng)辦銀行區(qū),鎮(zhèn)營業(yè)網(wǎng)點在自己銀行卡(社?？?上按認定的繳費檔次存入當(dāng)年保費,經(jīng)辦銀行實施保費批量扣款,實現(xiàn)個人保費代扣代繳.

依據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第六條規(guī)定:中華人民共和國境外(以下稱境外)單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人;第十二條規(guī)定, 在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),是指:(一)服務(wù)(租賃不動產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi).

同時,財稅〔2016〕36號第十三條規(guī)定:下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn):(一)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù).

因此,當(dāng)房地產(chǎn)企業(yè)購買境外設(shè)計服務(wù)且設(shè)計方案是服務(wù)境內(nèi)項目的,房地產(chǎn)企業(yè)有義務(wù)代扣代繳增值稅及其附加稅費,增值稅稅率為6%.

房地產(chǎn)公司取得代扣代繳增值稅完稅憑證可以作為進項稅抵扣增值稅銷項稅額,但是以完稅憑證抵扣進項稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票.如果資料不全,則其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

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