發(fā)布時(shí)間:2019-10-31 15:50來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)利潤(rùn)高如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅合理避稅,我們經(jīng)常會(huì)遇到這個(gè)問(wèn)題,具體的處理流程是什么呢,大家對(duì)這個(gè)問(wèn)題都比較關(guān)注。下面就為您詳細(xì)的講解一下。
企業(yè)利潤(rùn)高如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅合理避稅,我們經(jīng)常會(huì)遇到這個(gè)問(wèn)題,具體的處理流程是什么呢,大家對(duì)這個(gè)問(wèn)題都比較關(guān)注。下面就為您詳細(xì)的講解一下。
應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
納稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等,在確定納稅人的扣除項(xiàng)目時(shí),還應(yīng)注意企業(yè)在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目,包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等,不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣和納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的,應(yīng)依照稅收規(guī)定予以調(diào)整,按稅收規(guī)定允許扣除的金額,準(zhǔn)予扣除。
企業(yè)所得稅是將利潤(rùn)總額按照相關(guān)稅收法規(guī)調(diào)整成“應(yīng)納稅所得額”再乘以企業(yè)所得稅的相應(yīng)稅率得到的,然后計(jì)入“所得稅費(fèi)用”科目的借方,再結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目的借方。這就是以上算式的由來(lái),到這一步“本年利潤(rùn)”科目的余額即上面算式等號(hào)右邊的“凈利潤(rùn)”。
留存收益就是“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”最后的余額。余額在借方時(shí)表示有虧損;余額在貸方時(shí)表示有盈余。
將“本年利潤(rùn)”科目中的凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目的貸方。應(yīng)在稅后彌補(bǔ)的虧損額在該科目的借方,然后將應(yīng)計(jì)提的法定盈余公積金、任意盈余公積金和分配給股東的紅利計(jì)入該科目的借方,這時(shí)“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目余額就是企業(yè)的留存收益。
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