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企業(yè)如何合理避稅及稅務籌劃案例分析

發(fā)布時間:2019-10-31 15:59來源:會計教練

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本文主要為大家介紹一下企業(yè)如何合理避稅及稅務籌劃案例分析的問題,稅務籌劃對于會計人員來說是很熟悉的,在這里小編就不說了,那么企業(yè)該如何合理避稅及稅務籌劃案例分析,相關的情況請看下文。

本文主要為大家介紹一下企業(yè)如何合理避稅及稅務籌劃案例分析的問題,稅務籌劃對于會計人員來說是很熟悉的,在這里小編就不說了,那么企業(yè)該如何合理避稅及稅務籌劃案例分析,相關的情況請看下文。

企業(yè)如何合理避稅及稅務籌劃案例分析

2019年是稅務改革的一年,增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅都進行了大幅度的改革。隨著稅惠政策的不斷推出,企業(yè)可節(jié)省稅收的空間越來越大,如果好好利用稅收籌劃,對于企業(yè)未來發(fā)展將是不小的助益。其中,受益最大的莫過于小型微利企業(yè)了。

對于小型微利企業(yè)來說,年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的,企業(yè)所得稅稅率為5%;年應納稅所得額在100萬至300萬之間的部分,企業(yè)所得稅稅率為10%;年應納稅所得額超過300萬的部分,企業(yè)所得稅稅率為25%。

什么樣的企業(yè)是小型微利企業(yè)呢?2019年最新出臺的小微標準:企業(yè)資產總額5000萬元以下,從業(yè)人數300人以下,應納稅所得額300萬元以下。

那么如何利用新政策合理避稅呢?下面以2個稅務籌劃的案例進行具體分析,相信您看完就會明白稅務籌劃的奧秘了!

企業(yè)稅務籌劃案例分析一:

甲公司資產為4000萬左右,從業(yè)人數200人,在2019年小微企業(yè)條件放寬后,可以認定為小微企業(yè)。甲公司在2018年的應納稅所得額為150萬,今年利潤預計增長80%,公司估計2019年的應納稅所得額在270萬以上。

按照最新規(guī)定,甲公司在2019年需要繳納的企業(yè)所得稅為22萬。假設,甲公司在2019年成立2家分公司,每家分公司符合小微標準。將業(yè)務平攤到3家公司中,平均每家公司盈利90萬。

那么,每家公司需要繳納的企業(yè)所得稅為4.5萬,合計三家公司需要繳納的企業(yè)所得稅為13.5萬。也就是說,在國家允許的范圍內,甲公司節(jié)稅8.5萬。

企業(yè)稅務籌劃案例分析二:

乙公司資產為8000萬,從業(yè)人數500人。2018年應納稅所得額為450萬,不符合小微企業(yè)標準。公司經過測評,發(fā)現2019年利潤預計增長40%,應納稅所得額在630萬以上。

那么乙公司在2019年需要繳納的企業(yè)所得稅為157.5萬。假設乙公司成立三個分公司,每個分公司符合小微標準。將全部業(yè)務平攤到三個分公司,每個分公司的應納稅所得額為210萬,需要繳納的企業(yè)所得稅16萬,三個分公司合計繳納企業(yè)所得稅為48萬。

也就是說,在國家允許的范圍內,乙公司節(jié)稅109.5萬。

接上個例子:

如果乙公司成立7個分公司,每個分公司符合小微標準。將全部業(yè)務平攤到每個分公司后,每個分公司的應納稅所得額為90萬,需要繳納的企業(yè)所得稅為4.5萬,七個分公司合計需要繳納的企業(yè)所得稅為31.5萬。

也就是說,在國家允許的范圍內,乙公司節(jié)稅126萬;相比成立三個分公司,成立七個分公司又多節(jié)稅了16.5萬。

綜上所述。我們可以看出,當小微公司盈利過大時,我們可以成立多個分公司,通過分攤盈利的方式來進行稅收籌劃;當公司不是小微企業(yè)的時候,我們可以通過成立符合小微企業(yè)的分公司,來進行合理避稅。

本文通過2個稅務籌劃的案例為你具體介紹了一種稅務籌劃的方法。本文中說的這個稅務籌劃的方法只是眾多稅籌方式之一。如果您還有什么不明白的地方,請咨詢右方的在線客服老師,將有會計教練的名師為您解答,如有需要還可以獲取會計實操、會計職稱、稅務實務等會計專業(yè)知識資料以及免費試聽我們的視頻課程!

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