發(fā)布時(shí)間:2021-03-17 11:02來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)的資產(chǎn)并不是一成不變的,而是會(huì)隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行減少或增加。那你對(duì)于資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)理解多少呢?下文整理了與資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)匯算清繳需要準(zhǔn)備什么材料有關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)容,對(duì)這部分知識(shí)還不太了解的朋友們快來(lái)一起學(xué)習(xí)一下吧!希望你能夠從這篇文章中有所收獲哦!
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《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第40號(hào))交易雙方應(yīng)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí),分別向各自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《居民企業(yè)資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》(詳見(jiàn)附件)和相關(guān)資料(一式兩份)。
相關(guān)資料包括:1.股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)總體情況說(shuō)明,包括基本情況、劃轉(zhuǎn)方案等,并詳細(xì)說(shuō)明劃轉(zhuǎn)的商業(yè)目的;2.交易雙方或多方簽訂的股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)合同(協(xié)議),需有權(quán)部門(mén)(包括內(nèi)部和外部)批準(zhǔn)的,應(yīng)提供批準(zhǔn)文件;3.被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)賬面凈值和計(jì)稅基礎(chǔ)說(shuō)明;4.交易雙方按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的說(shuō)明(需附會(huì)計(jì)處理資料);5.交易雙方均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的說(shuō)明(需附會(huì)計(jì)處理資料);6.12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來(lái)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的承諾書(shū)。
1、登陸當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)電子局,有CA證書(shū)的企業(yè),可以直接用CA證書(shū)登錄;
2、點(diǎn)擊申報(bào)繳稅,找到年度企業(yè)所得稅,點(diǎn)擊申報(bào);
3、根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,對(duì)申報(bào)表進(jìn)行選擇和填寫(xiě)數(shù)據(jù);
4、申報(bào)表填寫(xiě)完畢,確認(rèn)無(wú)誤后,用CA進(jìn)行簽名,輸入密碼,提交;
5、提交完成后,會(huì)有申報(bào)成功的回執(zhí),再點(diǎn)擊繳款,即完成年度企業(yè)所得稅的申報(bào)。
所得稅匯算清繳,其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過(guò)程。每年5月31日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。
所得稅匯算清繳方法:整理賬本和報(bào)表、查補(bǔ)未入賬收入、及時(shí)付款費(fèi)用、費(fèi)用扣除、核對(duì)稅款、填寫(xiě)申報(bào)表、企業(yè)的匯算清繳納稅申報(bào)。
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