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企業(yè)又是因為周轉資金不足或者公司業(yè)績不好等原因會選擇將企業(yè)進行注銷處理。企業(yè)注銷的時間大多不在匯算清繳期間，這時注銷企業(yè)怎么進行匯算清繳呢?下文對這一問題進行了詳細解答，想要了解具體內(nèi)容的朋友們快來仔細閱讀下文吧!相信你能夠從中學習到新的會計知識!

企業(yè)又是因為周轉資金不足或者公司業(yè)績不好等原因會選擇將企業(yè)進行注銷處理。企業(yè)注銷的時間大多不在匯算清繳期間，這時注銷企業(yè)怎么進行匯算清繳呢?下文對這一問題進行了詳細解答，想要了解具體內(nèi)容的朋友們快來仔細閱讀下文吧!相信你能夠從中學習到新的會計知識!

注銷企業(yè)匯算清繳

1.根據(jù)相關法律規(guī)定確定公司所得稅清算處理的具體內(nèi)容：公司的全部資產(chǎn)(資產(chǎn)均應按可變現(xiàn)價值或交易價格，并確認資產(chǎn)轉讓所得或損失);債權清理、債務清償?shù)乃没驌p失;預提或待攤性質(zhì)的費用;依法彌補虧損，確定清算的所得;所得稅;可向股東分配的剩余財產(chǎn)、應付股息等。

2.確定企業(yè)終止生產(chǎn)經(jīng)營開始清算之日：通常企業(yè)終止生產(chǎn)經(jīng)營的開始清算之日一般為以下日期之一---企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)營期限屆滿之日;企業(yè)股東會、股東大會或類似機構決議解散之日;企業(yè)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉或者被撤銷之日;企業(yè)被人民法院依法予以解散或宣告破產(chǎn)之日。

3.第一個納稅年度中結算清繳所得稅：第一個納稅年度是指為1月1日到終止生產(chǎn)經(jīng)營之日，在第一個納稅年度，企業(yè)應將終止生產(chǎn)經(jīng)營當年度1月1日至實際經(jīng)營終止之日作為一個納稅年度，于實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)完成當年度企業(yè)所得稅匯算清繳，結清當年度應繳(應退)企業(yè)所得稅稅款。

4.第二個納稅年度完成備案工作：第二個納稅年度是指終止生產(chǎn)經(jīng)營之日到注銷稅務登記之日，在第二個納稅年度，企業(yè)應對清算事項，報主管稅務機關備案。

5.企業(yè)應當自終止生產(chǎn)經(jīng)營活動開始清算之日起15日內(nèi)向主管稅務機關提交《企業(yè)清算所得稅事項備案表》并附送以下備案資料：納稅人終止正常生產(chǎn)經(jīng)營活動并開始清算的證明文件或材料;管理人或清算組聯(lián)絡人員名單及聯(lián)系方式;清算方案或計劃書;欠稅報告表。

6.企業(yè)應當自清算結束之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關報送相關資料，完成清算所得稅申報，結清稅款。

7.企業(yè)向主管稅務機關報送相關資料包括如下內(nèi)容：清算報告或清算方案或破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案的執(zhí)行情況說明;清算期間資產(chǎn)負債表、利潤表(依據(jù)相關法律法規(guī)要求須經(jīng)中介機構審計的，還應同時附送具有法定資質(zhì)的中介機構的審計報告);資產(chǎn)盤點表;清算所得計算過程的說明。

8.具備下列情形的，還需報送資產(chǎn)評估的說明和相關證明材料。資產(chǎn)處置交易雙方存在關聯(lián)關系的;采取可變現(xiàn)價值確認資產(chǎn)處置所得或損失的。

9.企業(yè)清算結束如有尚未處置的財產(chǎn)，同時報送尚未處置的財產(chǎn)清單、清算組指定保管人的授權委托書、組織機構代碼證或身份證復印件。

10.股東分配剩余財產(chǎn)明細表。

11.非營利組織還應同時附著清算結束后其剩余財產(chǎn)的處置情況說明。

至此，清算完成。

12.企業(yè)清算期間不是正常的生產(chǎn)經(jīng)營期間，因此不得享受任何稅收優(yōu)惠政策，一律適用基本稅率25%。

13.企業(yè)清算期間的資產(chǎn)處置損失，應根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法>的通知》(國稅發(fā) [2009]88號)規(guī)定執(zhí)行，除可以自行計算扣除的資產(chǎn)損失外，其他資產(chǎn)處置損失均應報主管稅務機關審批后，方可在計算清算所得時扣除。

14.進入清算期的企業(yè)應將清算事項報主管稅務機關備案。

15.企業(yè)應當自清算結束之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關報送企業(yè)清算所得稅納稅申報表，結清稅款。企業(yè)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報或者未按照規(guī)定期限繳納稅款的，應根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關規(guī)定加收滯納金。

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