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企業(yè)在進行所得稅匯算清繳的過程中，職工薪酬的稅務處理是很重要的也是相對較難的。為了幫助大家完成職工薪酬的匯算清繳工作，下文整理了匯算清繳職工薪酬支出怎么填列的相關內(nèi)容分享給大家，正在處理這部分業(yè)務的小伙伴們快來一起看一下吧!希望能夠幫助到你哦!

企業(yè)在進行所得稅匯算清繳的過程中，職工薪酬的稅務處理是很重要的也是相對較難的。為了幫助大家完成職工薪酬的匯算清繳工作，下文整理了匯算清繳職工薪酬支出怎么填列的相關內(nèi)容分享給大家，正在處理這部分業(yè)務的小伙伴們快來一起看一下吧!希望能夠幫助到你哦!

企業(yè)所得稅匯算清繳工資薪金支出怎么填

A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表第1行“一、工資薪金支出”：填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：

(1)第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。

(2)第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)。

(3)第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報。

(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額。

同時注意：之前計提的在匯算清繳前發(fā)的可以計入實際發(fā)生金額。根據(jù)國家稅務總局《關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第34號)第二項規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

匯算清繳在哪里申報

1、登陸當?shù)氐亩悇针娮泳郑蠧A證書的企業(yè)，可以直接用CA證書登錄;

2、點擊申報繳稅，找到年度企業(yè)所得稅，點擊申報;

3、根據(jù)企業(yè)實際情況，對申報表進行選擇和填寫數(shù)據(jù);

4、申報表填寫完畢，確認無誤后，用CA進行簽名，輸入密碼，提交;

5、提交完成后，會有申報成功的回執(zhí)，再點擊繳款，即完成年度企業(yè)所得稅的申報。

所得稅匯算清繳，其實就是上年度所得稅清算的一個過程。每年5月31日前需向稅務機關提交。

所得稅匯算清繳方法：整理賬本和報表、查補未入賬收入、及時付款費用、費用扣除、核對稅款、填寫申報表、企業(yè)的匯算清繳納稅申報。

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