用戶注冊

相信對企業(yè)所得稅匯算清繳有過了解的小伙伴們都知道，匯算清繳時一些費用是可以扣除的，并且規(guī)定有扣除標(biāo)準(zhǔn)。職工福利費作為可以扣除的費用之一自然也是有一定標(biāo)準(zhǔn)的。那你知道匯算清繳時職工福利費超過標(biāo)準(zhǔn)怎么辦嗎?如果不知道的話，就仔細(xì)閱讀下文尋找問題的答案吧!

相信對企業(yè)所得稅匯算清繳有過了解的小伙伴們都知道，匯算清繳時一些費用是可以扣除的，并且規(guī)定有扣除標(biāo)準(zhǔn)。職工福利費作為可以扣除的費用之一自然也是有一定標(biāo)準(zhǔn)的。那你知道匯算清繳時職工福利費超過標(biāo)準(zhǔn)怎么辦嗎?如果不知道的話，就仔細(xì)閱讀下文尋找問題的答案吧!

職工福利費匯算清繳時超過標(biāo)準(zhǔn)怎么辦

企業(yè)所得稅匯算清繳時職工福利費超過標(biāo)準(zhǔn)，超過部分不能在稅前扣除，應(yīng)做納稅調(diào)整。

個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)(以上交個人所得稅)和外商投資企業(yè)在繳納企業(yè)(個人)所得稅時，企業(yè)實際發(fā)生的福利費是在其計稅工資的14%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。也就是說，如果福利費有節(jié)余，則節(jié)余部分不能在稅前扣除，應(yīng)做納稅調(diào)整。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條　企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。第四十一條　企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

職工福利費是什么?

職工福利費指用于增進(jìn)職工物質(zhì)利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用。

包括以下幾項：

1.工會經(jīng)費

2.按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費

3.獨生子女保健費

4.公費醫(yī)療經(jīng)費

5.未參加公費醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費

6.因工負(fù)傷等住院治療，住院療養(yǎng)期間的伙食補助費

7.病假兩個月以上人員的工資

8.職工探親旅費

9.由原單位支付的退職金

10.退職人員及其隨行家屬路費

11.職工死亡火葬及費用

12.遺屬生活困難補助費

13.長期贍養(yǎng)人員補助費

14.由“預(yù)算包干結(jié)余”開支的集體福利支出

速看：企業(yè)匯繳年度報表分析課程

福利：企業(yè)匯繳年度納稅申報資料限時0元領(lǐng)

延伸閱讀：

企業(yè)所得稅匯算清繳時職工福利費扣除標(biāo)準(zhǔn)

什么是匯算清繳?