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繳納增值稅一般都是在這月交上月的，在繳納的時(shí)候在做了相關(guān)的賬務(wù)處理，在繳納時(shí)分倆種情況上月收到收入還有上月月底的時(shí)候，那么本月交上月增值稅會計(jì)分錄怎么寫，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)把相關(guān)的內(nèi)容整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

繳納增值稅一般都是在這月交上月的，在繳納的時(shí)候在做了相關(guān)的賬務(wù)處理，在繳納時(shí)分倆種情況上月收到收入還有上月月底的時(shí)候，那么本月交上月增值稅會計(jì)分錄怎么寫，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)把相關(guān)的內(nèi)容整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

本月交納上月的增值稅會計(jì)分錄分三步處理：

1、上月收到收入的時(shí)候：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

2、上月月底的時(shí)候(將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

同時(shí)：如果是一般納稅人，有進(jìn)項(xiàng)稅額的情況下，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，所以將應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅減掉應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅即可;

分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后，做會計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。

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