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本月交上月增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫

發(fā)布時(shí)間:2021-03-18 16:29來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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繳納增值稅一般都是在這月交上月的,在繳納的時(shí)候在做了相關(guān)的賬務(wù)處理,在繳納時(shí)分倆種情況上月收到收入還有上月月底的時(shí)候,那么本月交上月增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)把相關(guān)的內(nèi)容整理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。

繳納增值稅一般都是在這月交上月的,在繳納的時(shí)候在做了相關(guān)的賬務(wù)處理,在繳納時(shí)分倆種情況上月收到收入還有上月月底的時(shí)候,那么本月交上月增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)把相關(guān)的內(nèi)容整理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。

本月交上月增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫

本月交納上月的增值稅會(huì)計(jì)分錄分三步處理:

1、上月收到收入的時(shí)候:

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

2、上月月底的時(shí)候(將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

同時(shí):如果是一般納稅人,有進(jìn)項(xiàng)稅額的情況下,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,所以將應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅減掉應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅即可;

分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后,做會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。

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