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新辦企業(yè)利息收入?yún)R算清繳怎么填

發(fā)布時(shí)間:2021-03-19 11:33來源:會(huì)計(jì)教練

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每個(gè)企業(yè)都是需要進(jìn)行匯算清繳的,新辦企業(yè)也不例外。新辦企業(yè)當(dāng)年的匯算清繳需要在創(chuàng)辦企業(yè)的下一年進(jìn)行。那你知道新辦企業(yè)利息收入?yún)R算清繳怎么填嗎?其實(shí)和普通的匯算清繳利息收入填寫并沒有什么不一樣。請仔細(xì)閱讀下文整理的內(nèi)容,一起學(xué)習(xí)一下吧!

每個(gè)企業(yè)都是需要進(jìn)行匯算清繳的,新辦企業(yè)也不例外。新辦企業(yè)當(dāng)年的匯算清繳需要在創(chuàng)辦企業(yè)的下一年進(jìn)行。那你知道新辦企業(yè)利息收入?yún)R算清繳怎么填嗎?其實(shí)和普通的匯算清繳利息收入填寫并沒有什么不一樣。請仔細(xì)閱讀下文整理的內(nèi)容,一起學(xué)習(xí)一下吧!

新辦企業(yè)利息收入?yún)R算清繳怎么填

匯算清繳時(shí)利息收入如何填寫?

匯算清繳時(shí),存款利息應(yīng)該填在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”這一項(xiàng),收到的利息和支付的利息合計(jì)凈額填寫到"財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收支",利息凈支出填寫正數(shù),利息凈收入填寫負(fù)數(shù)。

匯算清繳補(bǔ)稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

匯算清繳結(jié)束后,多繳納的稅款,可到稅務(wù)局申請辦理退稅手續(xù)。

退稅的會(huì)計(jì)分錄如下所示:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整---所得稅

借:以前年度損益調(diào)整---所得稅

貸:利潤分配---未分配利潤

減免所得稅的會(huì)計(jì)處理

1.先計(jì)提后退稅的會(huì)計(jì)處理

a. 計(jì)提所得稅時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

b. 減免所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸:資本公積或盈余公積等。

2.先繳后退的會(huì)計(jì)處理

a. 計(jì)提所得稅時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

b. 上繳所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

c. 收到退款時(shí):

借:銀行存款

貸:所得稅

3.法定直接減免,不作會(huì)計(jì)處理。

限免:教你年度納稅申報(bào)表課程

限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取企業(yè)所得稅基礎(chǔ)及預(yù)繳資料

延伸閱讀:

地稅也要匯算清繳嗎

企業(yè)所得稅匯算清繳的申報(bào)流程

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