用戶注冊

相信大家都知道，企業(yè)所得稅匯算清繳是對一年度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行處理。在進(jìn)行匯算清繳過程中，財務(wù)人員經(jīng)常會思考一個問題，那就是以前年度損益影響匯算清繳嗎?下文對這一問題進(jìn)行了詳細(xì)解答，對此感興趣的小伙伴們接著往下看吧!希望對你有幫助!

相信大家都知道，企業(yè)所得稅匯算清繳是對一年度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行處理。在進(jìn)行匯算清繳過程中，財務(wù)人員經(jīng)常會思考一個問題，那就是以前年度損益影響匯算清繳嗎?下文對這一問題進(jìn)行了詳細(xì)解答，對此感興趣的小伙伴們接著往下看吧!希望對你有幫助!

以前年度損益對匯算清繳有影響嗎

企業(yè)所得稅匯算清繳一般涉及兩方面調(diào)整：一是賬務(wù)調(diào)整，一是納稅調(diào)整。

賬務(wù)調(diào)整只是針對會計差錯所做賬務(wù)處理的調(diào)整，由于應(yīng)納稅所得額的計算建立在會計利潤總額基礎(chǔ)之上，而《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及其相關(guān)附表，是按照賬務(wù)調(diào)整后的結(jié)果填列的。因此，以前年度損益調(diào)整不影響所得稅年度匯算清繳中的填寫。只調(diào)整報告年度會計報表相關(guān)項目的數(shù)字和本年度會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)：對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)作出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。 虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

速進(jìn)：企業(yè)匯繳年度納稅申報課程

限時0元領(lǐng)取企業(yè)年度納稅申報表

相關(guān)閱讀：

所得稅匯算清繳如何退稅

企業(yè)所得稅匯算清繳可以作廢嗎