用戶注冊

剛注冊的公司該如何做稅務籌劃?最近有個學員咨詢公司剛注冊需要做稅務籌劃嗎?如果需要，那要如何做稅務籌劃?因此小編今天為大家分享一下剛注冊的公司該如何做稅務籌劃?希望小編整理的內(nèi)容可以幫到您!

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對許多老板來說：寧做一元錢的老板，絕不做100元的伙計!開公司成了實現(xiàn)夢想的第一步。公司類型那么多，該如何選擇?注冊資金如何交?這些事情不提前規(guī)劃，繳稅的時候，你就明白了~

一、不同類型的公司所得如何納稅?

(一)企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關規(guī)定：

1、一般企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。

(二)個人所得稅

根據(jù)財稅〔2000〕91號第四條規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

舉個例子：假使我們注冊類型選擇股份有限公司、有限責任公司、一人有限公司，賺錢以后需要繳納25%的所得稅，股東分紅需要繳納個稅20%，平均稅負達到40%。(不考慮優(yōu)惠政策的前提下)你賺了200萬，想從公司拿出來，實際到手的只有120萬!

如果公司類型選擇注冊個體戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，賺了200萬，最高稅率才35%，和上面的栗子，稅率差5%，還有速算扣除數(shù)6萬可以抵扣。平均稅負只有32%。注冊不同公司，稅負差竟高達7%!

所以公司類型的選擇還是很重要!

公司注冊如何出資?

作為“注冊資本”還是“企業(yè)借款”

舉個例子：王總和幾個朋友打算成立一技術(shù)服務公司A(股東全為個人)，前期專業(yè)設備投入2200萬元、辦公場所投入1500萬元、其他投入500萬元，共計4200萬元，股東應如何出資?才能使股東整體稅負最低呢?

為了便于分析，假設公司投入運營后每年實現(xiàn)利潤總額240.5萬元。

1、假設以4200萬元作為注冊資本，如何納稅?

(1)公司實現(xiàn)利潤240.5萬元，需要繳納企業(yè)所得稅(假設不考慮小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策)。

應納稅企業(yè)所得稅=240.5*25%=60.13萬元

凈利潤=240.5-60.13=180.37萬元

(2)股東對企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤進行紅利分配時，需要繳納個人所得稅。

應納個人所得稅=180.37*20%=36.07萬元

稅后紅利=180.37-36.07=144.3萬元

2、假設以500萬元作為注冊資本，注冊資本以外的投入3700萬元，以企業(yè)借款列支，如何交稅?

向個人支付利息(假設年率6.5%)，要代扣代繳3%的增值稅(實際中更多的是3%)及附加，代扣代繳20%的個人所得稅。

年利息=3700*6.5%=240.5萬元

增值稅=240.5/(1+3%)*3%=7萬元

附加稅=7*12%=0.84萬元

個人所是稅=240.5/(1+3%)*20%=46.7萬元

共計應繳納稅金=7+0.84+46.7=54.54萬元

稅后利息收入=240.5-54.54=185.96萬元

出資不同，稅后收入差距竟高達41.66萬元!

試想在享受小微企業(yè)普惠性減稅政策、“六稅兩費”、增值稅優(yōu)惠新政以后，拿到手的錢還會少嗎?

未認繳制下，企業(yè)合理開支如何籌劃?

舉個例子：甲、乙兩個自然人股東于2019年1月1日投資成立A有限責任公司，注冊資本為100萬元，首次出資為甲、乙股東各10萬元，合計首次出資額20萬元。

A公司章程中規(guī)定，甲、乙兩名股東應在公司成立之日起一年內(nèi)繳足后續(xù)全部出資。

2020年1月1日前，如果甲、乙兩名股東仍未能履行80萬元出資義務，則A有限責任公司對外借款產(chǎn)生的利息，在稅前扣除中有何影響?

根據(jù)國稅函[2009]312號文相關規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。

以上就是剛注冊的公司該如何做稅務籌劃的內(nèi)容，看完本文您是否有所了解了?如果您的公司在稅收籌劃時遇到問題，歡迎您咨詢右方的在線客服，將會有會計教練的專業(yè)名師為您解答，還可以獲取免費試聽視頻課程的權(quán)限!以及會計實操、會計職稱、稅務實務等視頻課程資料!