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企業(yè)財(cái)務(wù)人員的日常工作就是對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生費(fèi)用進(jìn)行財(cái)務(wù)處理和稅務(wù)處理。匯算清繳作為企業(yè)財(cái)務(wù)工作中的重要內(nèi)容，在實(shí)際處理過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些特殊情況。為了幫助財(cái)務(wù)人員掌握匯算清繳的會(huì)計(jì)知識(shí)，下文整理了與匯算清繳預(yù)提費(fèi)用是否需要納稅調(diào)整相關(guān)的內(nèi)容，快來(lái)學(xué)習(xí)吧!

企業(yè)財(cái)務(wù)人員的日常工作就是對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生費(fèi)用進(jìn)行財(cái)務(wù)處理和稅務(wù)處理。匯算清繳作為企業(yè)財(cái)務(wù)工作中的重要內(nèi)容，在實(shí)際處理過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些特殊情況。為了幫助財(cái)務(wù)人員掌握匯算清繳的會(huì)計(jì)知識(shí)，下文整理了與匯算清繳預(yù)提費(fèi)用是否需要納稅調(diào)整相關(guān)的內(nèi)容，快來(lái)學(xué)習(xí)吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳預(yù)提費(fèi)用是否需要納稅調(diào)整呢?

根據(jù)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法>的決定》(中華人民共和國(guó)主席令第64號(hào))規(guī)定：

第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

第九條 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

預(yù)提費(fèi)用稅前扣除應(yīng)符合稅法規(guī)定的真實(shí)、合法、相關(guān)、合理、確定性和權(quán)責(zé)發(fā)生制等原則。也就是說(shuō)，預(yù)提費(fèi)用確實(shí)已實(shí)際發(fā)生(證據(jù)、發(fā)票)，與企業(yè)取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)，符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，費(fèi)用能可靠計(jì)量，在發(fā)生的所屬期稅前扣除。

同時(shí)，還要注意《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2012〕15號(hào))規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

依據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前未取得相關(guān)成本、費(fèi)用合法有效憑證的，應(yīng)作納稅調(diào)增處理，待取得有效憑證時(shí)，應(yīng)在該項(xiàng)成本、費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的年度追補(bǔ)確認(rèn)，可作納稅調(diào)減處理。但不包括當(dāng)年未實(shí)際發(fā)生而在次年取得發(fā)票的預(yù)提費(fèi)用。

上述回復(fù)僅供參考，具體以國(guó)家的相關(guān)政策規(guī)定為準(zhǔn)。

上文整理了與匯算清繳預(yù)提費(fèi)用是否需要納稅調(diào)整有關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)容，相信看完文章后，大家再處理匯算清繳預(yù)提費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)更加得心應(yīng)手。如果你想要及時(shí)獲取會(huì)計(jì)資訊，與更多會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴進(jìn)行實(shí)時(shí)交流，那就掃描二維碼加入實(shí)操交流群吧!不要猶豫，趕快行動(dòng)起來(lái)吧!