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企業(yè)所得稅是采用按照季度或者月度計(jì)算稅費(fèi)后預(yù)交，年終匯算清繳多退少補(bǔ)的方式繳納的。因此匯算清繳后，發(fā)現(xiàn)預(yù)繳金額大于應(yīng)繳金額是常見(jiàn)的事，重點(diǎn)是要知道匯算清繳后預(yù)繳金額大于應(yīng)繳金額怎么辦。其實(shí)很簡(jiǎn)單，企業(yè)可以申請(qǐng)將多余稅款退回或者抵下年稅費(fèi)。

企業(yè)所得稅是采用按照季度或者月度計(jì)算稅費(fèi)后預(yù)交，年終匯算清繳多退少補(bǔ)的方式繳納的。因此匯算清繳后，發(fā)現(xiàn)預(yù)繳金額大于應(yīng)繳金額是常見(jiàn)的事，重點(diǎn)是要知道匯算清繳后預(yù)繳金額大于應(yīng)繳金額怎么辦。其實(shí)很簡(jiǎn)單，企業(yè)可以申請(qǐng)將多余稅款退回或者抵下年稅費(fèi)。

2022企業(yè)所得稅匯算清繳操作手冊(cè)！附37張申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明，收藏版。

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匯算清繳后預(yù)繳金額大于應(yīng)繳金額的財(cái)務(wù)處理

1、匯算清繳后，全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交公司所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

3、調(diào)整 ;利潤(rùn)分配 ;有關(guān)數(shù)額

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預(yù)繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

頭一次見(jiàn)這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫(xiě)說(shuō)明。

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匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的財(cái)務(wù)處理

年度匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

1、匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交公司所得

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整 ;利潤(rùn)分配 ;有關(guān)數(shù)額

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

以上就是關(guān)于“匯算清繳后預(yù)繳金額大于應(yīng)繳金額怎么辦”的全部?jī)?nèi)容了，企業(yè)可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇申請(qǐng)退稅或者抵稅。希望這些內(nèi)容能夠幫助到你哦!如果想要學(xué)習(xí)更多關(guān)于匯算清繳相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)就快來(lái)咨詢客服老師，結(jié)合案例限時(shí)免費(fèi)學(xué)企業(yè)所得稅匯算清繳課程吧!