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所得稅匯算清繳的重要內(nèi)容就是申報表的填寫，因此財務(wù)人員需要掌握申報表填寫的格式以及注意事項。業(yè)務(wù)招待費作為企業(yè)洽談業(yè)務(wù)過程中經(jīng)常會產(chǎn)生的費用，自然是要在申報表中進行填寫的。下文整理了與招待費所得稅匯算清繳怎么填有關(guān)的會計內(nèi)容，對此還不太了解的小伙伴們快來和大家一起學(xué)習(xí)吧!

所得稅匯算清繳的重要內(nèi)容就是申報表的填寫，因此財務(wù)人員需要掌握申報表填寫的格式以及注意事項。業(yè)務(wù)招待費作為企業(yè)洽談業(yè)務(wù)過程中經(jīng)常會產(chǎn)生的費用，自然是要在申報表中進行填寫的。下文整理了與招待費所得稅匯算清繳怎么填有關(guān)的會計內(nèi)容，對此還不太了解的小伙伴們快來和大家一起學(xué)習(xí)吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳里業(yè)務(wù)招待費如何填寫

企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。會計準(zhǔn)則規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費作為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理費用，可以據(jù)實列支。企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)重視業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整。

在申報時，直接找到納稅調(diào)整明細表，填寫賬載金額，稅收金額，兩個差直接做調(diào)整保存就可以了。

業(yè)務(wù)招待費稅務(wù)處理的扣除基數(shù)：

在納稅申報時，對于業(yè)務(wù)招待費的扣除，首先需要確定扣除的計算基數(shù)，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》規(guī)定，廣告費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費等項扣除的計算基數(shù)為申報表主表第1行“銷售(營業(yè))收入”。因此企業(yè)計算年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)以規(guī)定的銷售(營業(yè))收入即主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入之和為基數(shù)計算確定。對經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查增的收入，根據(jù)規(guī)定，銷售(營業(yè))收入是納稅人的申報數(shù)，而不是稅務(wù)機關(guān)檢查后的確定數(shù)，稅務(wù)機關(guān)查增的收入應(yīng)在納稅調(diào)整增加額中填列，不能作為計算招待費的基數(shù)。

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