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企業(yè)在進行所得稅匯算清繳的過程中，固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)的稅務(wù)處理是每個企業(yè)都會做的，因為每個公司都擁有或多或少的固定資產(chǎn)。下文整理了與折舊調(diào)增匯算清繳怎么做分錄有關(guān)的會計內(nèi)容，正在為此苦惱的小伙伴們快來看一下下文尋找答案吧!希望你能夠從中學(xué)習(xí)到新的會計知識!

企業(yè)在進行所得稅匯算清繳的過程中，固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)的稅務(wù)處理是每個企業(yè)都會做的，因為每個公司都擁有或多或少的固定資產(chǎn)。下文整理了與折舊調(diào)增匯算清繳怎么做分錄有關(guān)的會計內(nèi)容，正在為此苦惱的小伙伴們快來看一下下文尋找答案吧!希望你能夠從中學(xué)習(xí)到新的會計知識!

折舊調(diào)增匯算清繳會計分錄

1.補提所得稅做:

借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2.交納企業(yè)所得稅做:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸:銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整

1、可以將上年多提的折舊進行調(diào)整.

(1)調(diào)整上年多提折舊

借:累計折舊

貸:以前年度損益調(diào)整

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

2、也可以不作調(diào)整,下年度再少提上年多提的折舊.

所得稅匯算清繳調(diào)增怎么做賬?

1、所得稅匯算清繳調(diào)增了,不需要做賬務(wù)處理;

2、所得稅匯算清繳調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問題,影響應(yīng)納稅額,無需在會計賬上處理;

3、稅前扣除是指在計算所得稅時的說法.這是會計法與稅法有差異的地方:1.會計處理時,實際發(fā)生的費用開支是入了賬的; 2.在計算繳納所得稅時(即常說的稅法上的規(guī)定)有些不允許在稅前列支的費用,就要將利潤調(diào)增.也可以說不允許稅前扣除的費用開支是要交所得稅的. 總之,平時你該怎么處理怎么處理,發(fā)生了的就入賬. 在計算所得稅時,允許稅前扣除的費用開支不用理它,不允許稅前扣除的費用開支你將會計利潤加上這部分來計算所得稅(當然還要考慮調(diào)減項目).

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