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很多時(shí)候企業(yè)或機(jī)構(gòu)為了尋求更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，占領(lǐng)更多的市場(chǎng)份額，會(huì)選擇在不同地區(qū)設(shè)立分公司或者分支機(jī)構(gòu)。這時(shí)財(cái)務(wù)人員總會(huì)困惑，總分機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)處理是總公司全權(quán)代理還是各管各的?下文整理了總分機(jī)構(gòu)所得稅匯算清繳實(shí)操的相關(guān)內(nèi)容幫助大家掌握總分機(jī)構(gòu)的匯算清繳工作!

很多時(shí)候企業(yè)或機(jī)構(gòu)為了尋求更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，占領(lǐng)更多的市場(chǎng)份額，會(huì)選擇在不同地區(qū)設(shè)立分公司或者分支機(jī)構(gòu)。這時(shí)財(cái)務(wù)人員總會(huì)困惑，總分機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)處理是總公司全權(quán)代理還是各管各的?下文整理了總分機(jī)構(gòu)所得稅匯算清繳實(shí)操的相關(guān)內(nèi)容幫助大家掌握總分機(jī)構(gòu)的匯算清繳工作!

總分機(jī)構(gòu)匯算清繳實(shí)操

(一)總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畹挠?jì)算

1.應(yīng)補(bǔ)繳稅款。應(yīng)補(bǔ)繳(或應(yīng)退)稅款=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免所得稅額-已預(yù)繳稅款

2.總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪睢？倷C(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?應(yīng)補(bǔ)繳稅款×50%

3.分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪睢?

(1)所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=應(yīng)補(bǔ)繳稅款×50%

(2)某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?

(3)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤？倷C(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入(權(quán)重為0.35)、職工薪酬(權(quán)重為0.35)、資產(chǎn)總額(權(quán)重為0.3)三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?。除特殊情況外，分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?dāng)年不作調(diào)整。具體計(jì)算公式如下：

某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入÷各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.3

(4)總機(jī)構(gòu)設(shè)立獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門，且該部門的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額能夠獨(dú)立核算，可將該部門視同一個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，參與分支機(jī)構(gòu)所得稅的分?jǐn)偂?

(二)稅款的申報(bào)及繳納

實(shí)務(wù)中，總機(jī)構(gòu)在網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)中完成所有表格的填寫，待稅務(wù)主管部門審核無(wú)誤后，再進(jìn)行系統(tǒng)上報(bào)和總機(jī)構(gòu)的稅款繳納。與此同時(shí)，總機(jī)構(gòu)將分?jǐn)偙硐掳l(fā)各分支機(jī)構(gòu)，由分支機(jī)構(gòu)按照分?jǐn)偟慕痤~在當(dāng)?shù)赝瓿啥惪罾U納。

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