小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅匯算清繳也是需要在稅務部門規(guī)定時間內(nèi)進行的,同樣需要進行核算處理。小規(guī)模納稅企業(yè)由于規(guī)模較小,所以在匯算清繳時選擇核定征收的方式進行。下文詳細介紹了小規(guī)模納稅人匯算清繳在哪里填報的相關內(nèi)容,對這方面還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅匯算清繳也是需要在稅務部門規(guī)定時間內(nèi)進行的,同樣需要進行核算處理。小規(guī)模納稅企業(yè)由于規(guī)模較小,所以在匯算清繳時選擇核定征收的方式進行。下文詳細介紹了小規(guī)模納稅人匯算清繳在哪里填報的相關內(nèi)容,對這方面還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則,《中華人民共和國稅收征收管理法》及《國家稅務總局企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的規(guī)定,企業(yè)所得稅的匯算清繳應按以下程序進行:
匯算清繳期限企業(yè)繳納所得稅,按年計算,分月或者分季預繳
納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內(nèi),向其所在地主管稅務機關報送會計報表、預繳所得稅申報表和納稅人發(fā)生的應由稅務機關審批或備案的有關稅務事項;
年度終了后四十五日內(nèi),向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表,在年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的,主管稅務機關予以及時辦理退稅,或者抵繳下一年度應繳納的稅款。
應注意的是:
1、實行按月或按季預繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內(nèi)申報和預繳,不得推延至匯算清繳時一并繳納。
2、若納稅人已按規(guī)定預繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的,則應在申報期限內(nèi)提出書面延期申請,經(jīng)主管稅務機關核準后,在核準的期限內(nèi)辦理。
3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的,可以延期辦理;但是,應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經(jīng)查明事實后,予以核準。
4、納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的,應自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅申報,60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅,結(jié)清應繳稅款。
5、納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的,依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的,應在辦理變更稅務登記之前辦理企業(yè)所得稅申報,及時進行匯算清繳,并結(jié)清稅款;其納稅人的地位不變的,納稅年度可以連續(xù)計算。
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