用戶注冊

所得稅在上年沒有繳納，需要財務(wù)人員進行繳納上一年度的所得稅費用，在進行繳納時，在對于這個相關(guān)的會計分錄內(nèi)容，那么繳納上一年度所得稅會計分錄，先看看上年度的所得稅計入所得稅費用里沒，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

所得稅在上年沒有繳納，需要財務(wù)人員進行繳納上一年度的所得稅費用，在進行繳納時，在對于這個相關(guān)的會計分錄內(nèi)容，那么繳納上一年度所得稅會計分錄，先看看上年度的所得稅計入所得稅費用里沒，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

繳納上一年度所得稅會計分錄

這要看這部分所得稅在上年是否計入所得稅費用

如果 上年已經(jīng)計提，今年 ：

借： 應(yīng)交稅費—— 應(yīng)繳所得稅

貸： 銀行存款

如果上年 未計提，今年：

借： 以前年度損益調(diào)整

貸： 銀行存款

匯算清繳所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

0基礎(chǔ)學(xué)會計課程，免費試聽學(xué)習(xí)

無償領(lǐng)取會計分錄實操內(nèi)部資料包!

延伸閱讀：

結(jié)轉(zhuǎn)利潤的會計分錄是什么呢

實收資本增加的會計分錄過程是