用戶注冊(cè)

所得稅在上年沒(méi)有繳納，需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行繳納上一年度的所得稅費(fèi)用，在進(jìn)行繳納時(shí)，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，那么繳納上一年度所得稅會(huì)計(jì)分錄，先看看上年度的所得稅計(jì)入所得稅費(fèi)用里沒(méi)，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

所得稅在上年沒(méi)有繳納，需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行繳納上一年度的所得稅費(fèi)用，在進(jìn)行繳納時(shí)，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，那么繳納上一年度所得稅會(huì)計(jì)分錄，先看看上年度的所得稅計(jì)入所得稅費(fèi)用里沒(méi)，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

繳納上一年度所得稅會(huì)計(jì)分錄

這要看這部分所得稅在上年是否計(jì)入所得稅費(fèi)用

如果 上年已經(jīng)計(jì)提，今年 ：

借： 應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)繳所得稅

貸： 銀行存款

如果上年 未計(jì)提，今年：

借： 以前年度損益調(diào)整

貸： 銀行存款

匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

0基礎(chǔ)學(xué)會(huì)計(jì)課程，免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)

無(wú)償領(lǐng)取會(huì)計(jì)分錄實(shí)操內(nèi)部資料包!

延伸閱讀：

結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄是什么呢

實(shí)收資本增加的會(huì)計(jì)分錄過(guò)程是