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企業(yè)所得稅匯算清繳工作是企業(yè)每年都需要進行的重要工作，因此一些初入會計行業(yè)的小白在面對匯算清繳業(yè)務(wù)時，心里多少會有些忐忑，思考著這樣一個問題：做匯算清繳很麻煩嗎?下文整理了匯算清繳相關(guān)的會計內(nèi)容，并對尚文問題進行了解答，對此有興趣的話就接著往下看吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳工作是企業(yè)每年都需要進行的重要工作，因此一些初入會計行業(yè)的小白在面對匯算清繳業(yè)務(wù)時，心里多少會有些忐忑，思考著這樣一個問題：做匯算清繳很麻煩嗎?下文整理了匯算清繳相關(guān)的會計內(nèi)容，并對尚文問題進行了解答，對此有興趣的話就接著往下看吧!

做匯算清繳是否很麻煩呢?

掌握企業(yè)所得稅相關(guān)法律、法規(guī)政策，及時做好匯算清繳前的基礎(chǔ)工作，匯算清繳并不難。

年度企業(yè)所得稅匯算清繳前應(yīng)做好以下幾個方面的工作

(一)年終對企業(yè)的資產(chǎn)及其債權(quán)債務(wù)進行清理

對清理出來的財產(chǎn)損失，連同年度內(nèi)發(fā)生的財產(chǎn)損失,一并及時向企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)報批。按《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》辦法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的各項需審批的財產(chǎn)損失應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)集中一次報稅務(wù)機關(guān)審批。企業(yè)發(fā)生自然災(zāi)害、永久或?qū)嵸|(zhì)性損害需要現(xiàn)場取證的，應(yīng)在證據(jù)保留期間及時申報審批，也可在年度終了后集中申報審批，但必須出據(jù)中介機構(gòu)、國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門等的鑒定材料。另外，辦法還規(guī)定企業(yè)在年度內(nèi)發(fā)生的各項財產(chǎn)損失，應(yīng)在損失發(fā)生當(dāng)年申報扣除，不得提前或延后。因此納稅人發(fā)生的財產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定做好審核審批工作，并應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送書面申請和提交《財產(chǎn)損失稅前扣除申請審批表》，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求報送財產(chǎn)損失的相關(guān)財務(wù)憑證、發(fā)票和有關(guān)部門的證明。

(二)符合企業(yè)所得稅稅收減免條件的，及時向稅務(wù)機關(guān)辦理所得稅減免的報批或備案手續(xù)。

根據(jù)國稅發(fā)[2005]129號國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅收減免管理辦法(試行)》的通知，減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減免稅是指應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批的減免稅項目;備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務(wù)機關(guān)審批的減免稅項目。納稅人享受報批類減免稅，應(yīng)提交相應(yīng)資料，提出申請，經(jīng)按規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)機關(guān)審批確認后執(zhí)行。納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請備案，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。

(三)預(yù)計企業(yè)在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，可能發(fā)生的重大納稅調(diào)整事項，做到心中有數(shù)。企業(yè)的納稅調(diào)整分為永久性差異納稅調(diào)整和時間性納稅調(diào)整。永久性差異的納稅調(diào)整是指企業(yè)在計算當(dāng)期企業(yè)所得稅時所作的以后各期不能轉(zhuǎn)回的納稅調(diào)整事項，如超額列支的限額扣除項目、不允許扣除項目、免征額、加計扣除等。時間性差異是指當(dāng)期發(fā)生的可以在以后各期轉(zhuǎn)回的納稅調(diào)整項目，如開辦費、折舊、預(yù)提維修費、廣告費、企業(yè)投資損失、各種資產(chǎn)減值準備等。

(四)查閱以前年度、特別是上年度的企業(yè)所得稅納稅申報情況，重點關(guān)注能夠給當(dāng)期企業(yè)所得稅計算產(chǎn)生影響的納稅調(diào)整事項。

如果企業(yè)在以前年度存在未彌補完的虧損，在沒有超過五年的，那么企業(yè)可以用當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額彌補以前年度的虧損，以減少企業(yè)的當(dāng)期企業(yè)所得稅。企業(yè)在以前年度發(fā)生的時間性差異的納稅調(diào)整事項，如果在當(dāng)期轉(zhuǎn)回時，企業(yè)也可以在計算當(dāng)期企業(yè)所得稅時進行反向調(diào)整。如企業(yè)在開業(yè)之初發(fā)生的開辦費用，按企業(yè)會計制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的第一個月全部計入當(dāng)期損益。而按稅法規(guī)定企業(yè)應(yīng)在不少于五個年度內(nèi)平均攤銷。如果企業(yè)在開始生產(chǎn)經(jīng)營第一年的企業(yè)所得稅匯算時調(diào)整了五分之四的開辦費。那么企業(yè)在以后的四個年度內(nèi)，每年可以在企業(yè)所得稅前補扣五分之一的企業(yè)開辦費。

(五) 企業(yè)年終結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)的企業(yè)稅前應(yīng)計未計扣除項目的處理按規(guī)定企業(yè)在年度末的15日內(nèi)，企業(yè)應(yīng)完成企業(yè)所得稅的最后一個預(yù)繳期的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報。

企業(yè)在年末結(jié)賬后，如果企業(yè)發(fā)現(xiàn)了稅前應(yīng)計未計扣除項目，那么企業(yè)還能不能在企業(yè)所得稅前扣除呢?根據(jù)財稅字[1996]79號、國稅發(fā)[1997]191號的規(guī)定：“企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計扣除項目，包括各類應(yīng)計未計費用、應(yīng)提未提折舊等，不得轉(zhuǎn)移以后年度補扣。上述規(guī)定的‘企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計扣除項目，不得轉(zhuǎn)移以后年度補扣’，是指年度終了，納稅人在規(guī)定的申報期申報后，發(fā)現(xiàn)的應(yīng)計未計、應(yīng)提未提的稅前扣除項目?！? 因此企業(yè)在年度末的4個月內(nèi)，也就是在企業(yè)的年度所得稅申報期結(jié)束后，企業(yè)還可以進行賬務(wù)調(diào)整，補計在稅前應(yīng)計未計，應(yīng)提未提的稅前扣除項目。

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