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財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行稅務(wù)處理的過程中，要時(shí)刻關(guān)注稅務(wù)部門的政策變動(dòng)，避免因政策了解不及時(shí)導(dǎo)致的稅務(wù)處理錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅作為財(cái)務(wù)人員經(jīng)常接觸的稅種之一，更是應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注。下文整理了天津國稅匯算清繳相關(guān)問題，對(duì)此感興趣的朋友快來一起學(xué)習(xí)一下吧!

財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行稅務(wù)處理的過程中，要時(shí)刻關(guān)注稅務(wù)部門的政策變動(dòng)，避免因政策了解不及時(shí)導(dǎo)致的稅務(wù)處理錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅作為財(cái)務(wù)人員經(jīng)常接觸的稅種之一，更是應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注。下文整理了天津國稅匯算清繳相關(guān)問題，對(duì)此感興趣的朋友快來一起學(xué)習(xí)一下吧!

天津國稅匯算清繳的相關(guān)問題解析

01企業(yè)所得稅匯算清繳適用范圍

凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))，或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(2012年第57號(hào))的規(guī)定，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行年度納稅申報(bào)，按照總機(jī)構(gòu)計(jì)算分?jǐn)偟膽?yīng)繳應(yīng)退稅款，就地辦理稅款繳庫或退庫。

02企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間

(一)一般企業(yè)匯繳時(shí)間

為做好2020年度企業(yè)所得稅匯繳準(zhǔn)備工作，稅務(wù)部門已對(duì)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)軟件進(jìn)行了升級(jí)，并自2月26日起正式開通企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)。請(qǐng)廣大納稅人于2021年5月31日前進(jìn)行2020年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。

(二)申請(qǐng)辦理注銷登記企業(yè)匯繳時(shí)間

納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

(三)更正申報(bào)注意事項(xiàng)

2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)截止日(2021年5月31日)前，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款，涉及補(bǔ)繳稅款的不加收滯納金。

2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)截止日(2021年5月31日)后，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)自2021年6月1日起按日加收滯納金。

03選擇適用的企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)表

(一)申報(bào)表選擇

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》及相關(guān)附表

適用納稅人類型：查賬征收居民企業(yè)及實(shí)行按比例就地預(yù)繳匯總(合并)納稅辦法的分支機(jī)構(gòu)

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(B類)》及相關(guān)附表

適用納稅人類型：核定征收居民企業(yè)

3. 《分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》及相關(guān)附表(表樣同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》)

適用納稅人類型：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)

(二)申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)

1.填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》的納稅人，應(yīng)先填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》(以下簡(jiǎn)稱《表單》)，并根據(jù)企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)在《表單》中選擇“填報(bào)”或“不填報(bào)”對(duì)應(yīng)的附表，凡選擇“填報(bào)”的附表，無論相關(guān)業(yè)務(wù)是否需納稅調(diào)整，均應(yīng)完整填寫附表中的信息。

2. 小型微利企業(yè)可免于填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)中的 “主要股東及分紅情況”、《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)、《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)。

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