用戶注冊

企業(yè)所得稅一直是財務(wù)人員經(jīng)常接觸到的稅種之一，因此與企業(yè)所得稅相關(guān)的會計分錄以及稅務(wù)處理一直是重點關(guān)注的內(nèi)容。下文整理了與按月計提企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫相關(guān)的內(nèi)容和大家分享，對這方面還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!希望這些內(nèi)容對你有幫助哦!

企業(yè)所得稅一直是財務(wù)人員經(jīng)常接觸到的稅種之一，因此與企業(yè)所得稅相關(guān)的會計分錄以及稅務(wù)處理一直是重點關(guān)注的內(nèi)容。下文整理了與按月計提企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫相關(guān)的內(nèi)容和大家分享，對這方面還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!希望這些內(nèi)容對你有幫助哦!

按月計提企業(yè)所得稅會計分錄

計提本月企業(yè)所得稅會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

企業(yè)當期應(yīng)交所得稅的計算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

相關(guān)閱讀：

按月計提匯兌損益的會計分錄怎么寫

按月計提長期借款利息會計分錄怎么寫