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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程中是需要繳納多種稅費(fèi)的，比如增值稅、經(jīng)營(yíng)所得稅等等。本文圍繞個(gè)人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)所得稅展開，介紹了個(gè)人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)所得稅分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，快來(lái)和小編一起探索吧!如果在看完文章后有不理解的地方，那就快來(lái)咨詢我們的線上答疑老師尋求問題答案吧!

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個(gè)人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)所得稅分錄

月初繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:現(xiàn)金、銀行存款

月末計(jì)提時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置"所得稅費(fèi)用",使用該科目時(shí)需注意:

(1)本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用.

(2)本科目可按"當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"遞延所得稅費(fèi)用"進(jìn)行明細(xì)核算.

(3)所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理.

①資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目.

②資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額,借記"遞延所得稅資產(chǎn)"科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、"資本公積--其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄.

企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、"遞延所得稅負(fù)債"科目及有關(guān)科目.

(4)期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額.

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