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企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中是需要去繳納增值稅的，那么這個(gè)稅對(duì)一家企業(yè)來(lái)講是至關(guān)重要的，而增值稅留抵稅額是為了可以幫助企業(yè)合理的避稅，當(dāng)然了一定要遵守法律規(guī)章制度進(jìn)行合理避稅。增值稅留抵稅額賬務(wù)處理對(duì)于財(cái)務(wù)人員就尤為重要了，小編在下面給大家詳細(xì)介紹了這一內(nèi)容，快來(lái)看看吧!

企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中是需要去繳納增值稅的，那么這個(gè)稅對(duì)一家企業(yè)來(lái)講是至關(guān)重要的，而增值稅留抵稅額是為了可以幫助企業(yè)合理的避稅，當(dāng)然了一定要遵守法律規(guī)章制度進(jìn)行合理避稅。增值稅留抵稅額賬務(wù)處理對(duì)于財(cái)務(wù)人員就尤為重要了，小編在下面給大家詳細(xì)介紹了這一內(nèi)容，快來(lái)看看吧!

增值稅留抵稅額如何做賬務(wù)處理

為了從財(cái)務(wù)上反映該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從計(jì)算申報(bào)到實(shí)際收到退稅款，需要增設(shè)“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目和“留抵稅額退稅”科目。

計(jì)算留抵稅額時(shí)，借記“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—留抵稅額退稅”科目。

收到實(shí)際退稅后，借記“銀行存款”，貸記“留抵稅額退稅”。

增值稅留抵稅額什么意思

(1)增值稅有銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之分,進(jìn)貨時(shí)的增值稅叫進(jìn)項(xiàng)稅,銷售時(shí)的增值稅叫銷項(xiàng)稅.期末匯總計(jì)算應(yīng)交稅金時(shí),當(dāng)銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),就需交稅,而銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),就不交稅,其中未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅可以留到下期繼續(xù)抵扣.這些納稅人在銷項(xiàng)稅額中未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就叫留抵稅款。

(2)增值稅留抵稅額是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,由于各種原因形成的增值稅進(jìn)銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額,在未來(lái)實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)可以抵減增值稅銷項(xiàng)的稅額。

正常的增值稅計(jì)算，即一般納稅人計(jì)算增值稅時(shí)，是本期增值稅銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，也就是我們所說(shuō)的用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額，從而達(dá)到應(yīng)納的增值稅額。在實(shí)際操作中，如果企業(yè)持續(xù)生產(chǎn)，但銷量不穩(wěn)定，或者銷售回款開(kāi)票出現(xiàn)時(shí)間差異。

那進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額并不是完全匹配的，有時(shí)候進(jìn)項(xiàng)稅額比銷項(xiàng)稅額還多，把銷項(xiàng)稅額抵扣完，還能省。這樣稅局允許企業(yè)把剩余的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入下期進(jìn)行抵扣。那留下來(lái)轉(zhuǎn)入下次抵扣的稅額就是留抵稅了。

對(duì)于一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人之后，不能進(jìn)行增值稅抵扣，或者實(shí)施減免稅政策之后，納稅人出現(xiàn)大額留抵稅，納稅人可以獲得退回，從而達(dá)到減免稅的實(shí)質(zhì)效果，通俗一點(diǎn)就是企業(yè)的錢實(shí)實(shí)在在讓企業(yè)拿到手。

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