作為一名會計我們要知道,內(nèi)部往來本身就不是科目,而是描述了一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)。對于剛剛接觸會計的新手小白來說可能不大好理解,所以在此小編整理了一些關(guān)于內(nèi)部往來屬于什么類科目的相關(guān)資料及補充內(nèi)容,希望可以幫助到大家。大家還可以掃描屏幕右上方二維碼限時領(lǐng)取學(xué)習(xí)資料哦~
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內(nèi)部往來不屬于科目,而是一種業(yè)務(wù)。內(nèi)部往來是指總部與分支機構(gòu)之間的往來交易。是企業(yè)與內(nèi)部所屬各個獨立核算的單位之間,或各內(nèi)部獨立核算單位彼此之間,由于工程價款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來款項。
1、總部對分支機構(gòu)的投資,主要發(fā)生在分支機構(gòu)成立時;
2、總部與分支機構(gòu)之間的商品轉(zhuǎn)移,主要發(fā)生在分支機構(gòu)成立后。內(nèi)部往來是分支機構(gòu)的一個特殊問題。
1、公司及其分公司或者分公司之間經(jīng)濟聯(lián)系比較密切,業(yè)務(wù)發(fā)生比較頻繁,內(nèi)容容易混亂,科目容易不清,若是單獨核算,定期核對,就會反映清楚,利于對賬,創(chuàng)造一個良好的公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)境。
2、在匯總編制會計報表時,從會計主體出發(fā),將一個以公司為會計主體的,連同各個分公司的內(nèi)部往來業(yè)務(wù)全部予以對沖,便于公司根據(jù)不同往來款項的性質(zhì)進行有針對性的管理,更真實、準確、完整地反映財務(wù)狀況。
內(nèi)部往來科目核算總部與分支機構(gòu)之間、或各內(nèi)部獨立核算單位彼此之間由于工程價款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來交易發(fā)生的往來款項。分錄的案例:
內(nèi)部往來科目屬于資產(chǎn)和負債雙重性質(zhì),與確認資產(chǎn),負債是一樣的。
比如是總公司:現(xiàn)分公司從總公司調(diào)貨:
總公司處理:
借:內(nèi)部往來-分公司(此時是總公司的債權(quán)性質(zhì))
貸:存貨
分公司:
借:存貨
貸:內(nèi)部往來-總公司(此時是分公司的債務(wù)性質(zhì))
如果:分公司將此貨物銷售并轉(zhuǎn)款給總公司:
總公司:
借:銀行存款
貸:內(nèi)部往來-分公司
分公司:
借:內(nèi)部往來-總公司
貸:銀行存款
如是總公司銷售,托分公司收款,也即掛分公司往來。
借:內(nèi)部往來-分公司
貸:主營業(yè)務(wù)收入
分公司:
借:應(yīng)收賬款-客戶
貸:內(nèi)部往來-總公司
當該客戶還款時:
分公司:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
如果上交到總公司時:
借:內(nèi)部往來
貸:銀行存款
總公司處理:
借:銀行存款
貸:內(nèi)部往來-分公司
內(nèi)部往來科目,是總公司與分公司核算中,為反映總、分公司內(nèi)部往來情況,根據(jù)需要增設(shè)的一級科目,也可以稱雙方往來的過度性科目,在此科目下,可以根據(jù)需要開立二級、三級等科目,如:內(nèi)部往來--總公司撥款,等。內(nèi)部往來一般,總公司為資產(chǎn)類科目,分公司為負債類科目,
例如:總公司撥款:
借:內(nèi)部往來---總公司
貸:銀行存款
分公司:
借:銀行存款
貸:內(nèi)部往來----總公司
內(nèi)部往來,資產(chǎn)負債表中是沒有的,在總、分公司做自有報表時可以自行增設(shè),總公司合并報表時,內(nèi)部往來是相應(yīng)沖銷的。所以凡開設(shè)有內(nèi)部往來科目的單位,需要注意的是:月末內(nèi)部往來一定要對平,否則合并報表時,就對銷不了。
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