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預(yù)收租金一般都是房地產(chǎn)租賃進行的工作，一般情況下都會進行預(yù)收租金，在對于這個預(yù)收租金的賬務(wù)處理，預(yù)收租金也需要進行增值稅的繳納，在對于這個預(yù)收租金的增值稅如何做賬，還有更多的知識內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

預(yù)收租金一般都是房地產(chǎn)租賃進行的工作，一般情況下都會進行預(yù)收租金，在對于這個預(yù)收租金的賬務(wù)處理，預(yù)收租金也需要進行增值稅的繳納，在對于這個預(yù)收租金的增值稅如何做賬，還有更多的知識內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

預(yù)收租金的增值稅如何做賬?

答：月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目。

需要注意的是，對租賃、建筑業(yè)的預(yù)收賬款征收增值稅是建立在其已經(jīng)滿足了納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上的，并非是對其預(yù)征，也就不會適用上述預(yù)繳增值稅的相關(guān)會計處理規(guī)定。

假設(shè)某租賃企業(yè)提供有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃服務(wù)，適用稅率為17%。2018年12月收取2019年第一季度租金351萬元，需要確認銷項稅額51萬元。

借：銀行存款 351

貸：預(yù)收賬款—某某承租人 351

借：應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額 51

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)51

2019年1月至3月，每月底確認租金收入

借：預(yù)收賬款—某某承租人 117

貸：主營業(yè)務(wù)收入 100

應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額 17

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