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國家為了鼓勵(lì)對(duì)外貿(mào)易，增加產(chǎn)品出口量，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，吸引外資，制定了出口退稅政策。政策實(shí)施后的成果也是很顯著的，我國現(xiàn)在的外匯儲(chǔ)備居世界前列。身為一名財(cái)務(wù)人員，特別是經(jīng)常處理對(duì)外貿(mào)易財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的小伙伴自然是要了解出口退稅的相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)。下文整理了出口退稅基數(shù)怎么計(jì)算的相關(guān)內(nèi)容和大家分享。

國家為了鼓勵(lì)對(duì)外貿(mào)易，增加產(chǎn)品出口量，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，吸引外資，制定了出口退稅政策。政策實(shí)施后的成果也是很顯著的，我國現(xiàn)在的外匯儲(chǔ)備居世界前列。身為一名財(cái)務(wù)人員，特別是經(jīng)常處理對(duì)外貿(mào)易財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的小伙伴自然是要了解出口退稅的相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)。下文整理了出口退稅基數(shù)怎么計(jì)算的相關(guān)內(nèi)容和大家分享。

出口退稅基數(shù)計(jì)算

對(duì)于退稅的范圍有專門的規(guī)定，不是每個(gè)企業(yè)每種出口商品都能享受退(免)稅政策的。并且不同的商品退稅的稅率、計(jì)算方式也不一樣。以增殖稅發(fā)票為基礎(chǔ)，百分比根據(jù)不同的產(chǎn)品，從0%到17%都有。

出口退稅賬務(wù)處理如下

1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

2.出口貨物

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品。

3.計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

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