交易性金融資產(chǎn)投資也就是對于企業(yè)里才會發(fā)生的業(yè)務(wù),交易性金融資產(chǎn)的初始計量還有持有期間的業(yè)務(wù)情況發(fā)生,在對于這個交易性金融資產(chǎn)投資收益如何確認,在對于這個內(nèi)容,小編已經(jīng)全部整理了相關(guān)的知識內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦,更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群哦。
交易性金融資產(chǎn)投資也就是對于企業(yè)里才會發(fā)生的業(yè)務(wù),交易性金融資產(chǎn)的初始計量還有持有期間的業(yè)務(wù)情況發(fā)生,在對于這個交易性金融資產(chǎn)投資收益如何確認,在對于這個內(nèi)容,小編已經(jīng)全部整理了相關(guān)的知識內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦,更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群哦。
交易性金融資產(chǎn)的初始計量、持有期間和處置,均涉及到"投資收益"科目,有沖減該賬戶金額的,也有增加該賬戶金額的.
1.初始計量:取得交易性金融資產(chǎn)時,發(fā)生的交易費用不入成本,入損益,沖減"投資收益".分錄如下:
借:交易性金融資產(chǎn)--成本(公允價值)
投資收益(發(fā)生的交易費用)
應(yīng)收股利(實際支付的款項中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)
應(yīng)收利息(實際支付的款項中含有已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)
貸:銀行存款等
2.持有期間:企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)期間,獲得的現(xiàn)金股利或債券利息,計入"投資收益",增加該賬戶金額.
分錄如下:
借:應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利*投資持股比例)
或應(yīng)收利息(資產(chǎn)負債表日計算的應(yīng)收利息)
貸:投資收益
處置:持有交易性金融資產(chǎn)的目的是為出售,當出售該金融資產(chǎn)時,收到的價款與其賬面價值的差額計入"投資收益",企業(yè)達到了賺取差價的目的,另外,要將交易性金融資產(chǎn)持有期間形成的"公允價值變動損益"轉(zhuǎn)入"投資收益".
借:銀行存款(價款扣除手續(xù)費)
貸:交易性金融資產(chǎn)
投資收益(差額,也可能在借方)
同時:
借:公允價值變動損益(原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動)
貸:投資收益
或:
借:投資收益
貸:公允價值變動損益
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