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交易性金融資產(chǎn)投資也就是對于企業(yè)里才會發(fā)生的業(yè)務(wù)，交易性金融資產(chǎn)的初始計量還有持有期間的業(yè)務(wù)情況發(fā)生，在對于這個交易性金融資產(chǎn)投資收益如何確認(rèn)，在對于這個內(nèi)容，小編已經(jīng)全部整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群哦。

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交易性金融資產(chǎn)投資收益如何確認(rèn)

交易性金融資產(chǎn)的初始計量、持有期間和處置,均涉及到"投資收益"科目,有沖減該賬戶金額的,也有增加該賬戶金額的.

1.初始計量：取得交易性金融資產(chǎn)時,發(fā)生的交易費(fèi)用不入成本,入損益,沖減"投資收益".分錄如下:

借:交易性金融資產(chǎn)--成本(公允價值)

投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

應(yīng)收股利(實(shí)際支付的款項中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項中含有已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)

貸:銀行存款等

2.持有期間:企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)期間,獲得的現(xiàn)金股利或債券利息,計入"投資收益",增加該賬戶金額.

分錄如下:

借:應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利*投資持股比例)

或應(yīng)收利息(資產(chǎn)負(fù)債表日計算的應(yīng)收利息)

貸:投資收益

處置:持有交易性金融資產(chǎn)的目的是為出售,當(dāng)出售該金融資產(chǎn)時,收到的價款與其賬面價值的差額計入"投資收益",企業(yè)達(dá)到了賺取差價的目的,另外,要將交易性金融資產(chǎn)持有期間形成的"公允價值變動損益"轉(zhuǎn)入"投資收益".

處置交易性金融資產(chǎn)分錄如下:

借:銀行存款(價款扣除手續(xù)費(fèi))

貸:交易性金融資產(chǎn)

投資收益(差額,也可能在借方)

同時:

借:公允價值變動損益(原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動)

貸:投資收益

或:

借:投資收益

貸:公允價值變動損益

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