發(fā)布時(shí)間:2021-03-30 09:05來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)符合條件的納稅人是需要根據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定在一定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行個(gè)人所得稅年度匯算工作。個(gè)稅年度匯算過程中也是需要填寫申報(bào)表的,個(gè)人經(jīng)營所得稅申報(bào)表B表就是其中一種。下文整理了個(gè)稅年度匯算表格填寫的相關(guān)內(nèi)容,手把手教你個(gè)人經(jīng)營所得稅申報(bào)表B表怎么填,快來一起學(xué)習(xí)一下吧!
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(一)表頭項(xiàng)目
稅款所屬期:填寫納稅人取得生產(chǎn)經(jīng)營所得所應(yīng)納個(gè)人所得稅款的所屬期間,應(yīng)填寫具體的起止年月日。
(二)表內(nèi)信息欄
(1)投資者信息欄填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息.姓名:填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個(gè)人,其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫。
(2)身份證件類型:填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱。
(3)身份證件號(hào)碼:填寫納稅人身份證件上的號(hào)碼。
(4)國籍(地區(qū)):填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。
(5)納稅人識(shí)別號(hào):填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。
2·被投資單位信息欄
(1)名稱:填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱。
(2)納稅人識(shí)別號(hào):填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號(hào)碼。
(3)類型:納稅人根據(jù)自身情況在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。
(三)表內(nèi)的填寫
“收入總額”:填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。
“國債利息收入”:填寫已計(jì)入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。
“成本費(fèi)用”:填寫實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。
“營業(yè)成本”:銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。
“銷售費(fèi)用”:商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。
“管理費(fèi)用”:組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。
“財(cái)務(wù)費(fèi)用”:籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。
“稅金”:生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。
“損失”:盤虧、毀損、報(bào)廢損失,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
“投資者減除費(fèi)用”:實(shí)際經(jīng)營期限計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人的生計(jì)減除費(fèi)用。
“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。
(1)納稅人為非合伙企業(yè)合伙人的
第43行=第38行-第39行-第41行-第42行
(2)納稅人為合伙企業(yè)合伙人的
第43行=(第38行-第39行)×第40行-第41行-第42行
“稅率”,“速算扣除數(shù)”:按照稅法第三條規(guī)定,根據(jù)第43行計(jì)算得出的數(shù)額進(jìn)行查找填寫。
“應(yīng)納稅額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。
“減免稅額”:填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的,應(yīng)同時(shí)附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
“已預(yù)繳稅額”:填寫本年度在月(季)度申報(bào)中累計(jì)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
“應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。
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