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目前，有很多企業(yè)對稅務(wù)籌劃、避稅與稅收違法行為均缺乏清晰而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亩x。為了幫助大家能夠正確區(qū)分稅收籌劃與稅收違法行為，有效應(yīng)對涉稅風(fēng)險(xiǎn)，接下來小編就為大家詳細(xì)介紹一下稅收籌劃與稅收違法行為有什么區(qū)別?希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

目前，有很多企業(yè)對稅務(wù)籌劃、避稅與稅收違法行為均缺乏清晰而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亩x。為了幫助大家能夠正確區(qū)分稅收籌劃與稅收違法行為，有效應(yīng)對涉稅風(fēng)險(xiǎn)，接下來小編就為大家詳細(xì)介紹一下稅收籌劃與稅收違法行為有什么區(qū)別?希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

稅務(wù)籌劃的基本特征

在稅務(wù)籌劃中，行為主體選擇讓自己承擔(dān)更低稅款的交易行為，即在不同交易方式中，選擇了讓自己承擔(dān)更低稅款的交易行為，但是，對交易行為的稅收處理是符合稅法規(guī)定的。

比如，為實(shí)現(xiàn)同一商業(yè)目的，行為人可以選擇符合A、B、C3種交易模式的交易行為，行為人如果覺得選擇符合交易模式A的交易行為稅款更低，選擇了符合交易模式A的交易行為(簡稱“交易行為A”)，則屬于稅務(wù)籌劃或避稅，對行為人的稅收行為是否違法的評價(jià)只能建立在已經(jīng)選擇的交易行為的基礎(chǔ)上，禁止以并未出現(xiàn)的交易行為B、交易行為C作為評價(jià)基礎(chǔ)。

行為人為達(dá)到同一商業(yè)目的，而選擇稅收負(fù)擔(dān)較低的交易行為的安排時(shí)，當(dāng)選擇或設(shè)計(jì)的交易行為明顯沒有商業(yè)價(jià)值(與其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)明顯不符)且僅是為了稅收利益，稱之為避稅;在其他情況下，選擇或設(shè)計(jì)稅收負(fù)擔(dān)較低的交易行為的，稱之為稅務(wù)籌劃。

稅收違法行為的本質(zhì)和特征

稅收違法行為的本質(zhì)，是對交易行為的稅收處理不符合稅法的規(guī)定，即在交易行為已經(jīng)確定(含已經(jīng)確定無該類交易行為)的情況下，對已經(jīng)確定的交易行為本身的稅收處理不符合稅法規(guī)定。

稅法上的違法評價(jià)，只能基于已經(jīng)確定的交易行為，不得評價(jià)交易行為本身是否合法，并且交易行為的合法與否、合理與否均與稅法的違法評價(jià)沒有因果關(guān)系。

如果行為人實(shí)施的是B交易行為，但是通過虛假手段偽裝成A交易行為，并按照A交易行為進(jìn)行稅收處理，則屬于典型的稅收違法行為。

實(shí)體的稅收違法行為通常有以下3種情況：

一是掩飾已經(jīng)發(fā)生的交易行為的真實(shí)情況。最常見的是納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者虛假申報(bào)。這些都是在交易行為已經(jīng)確定的情況下，通過這些方式掩飾真實(shí)的交易行為。

二是偽造并未發(fā)生的交易行為。這里主要見于虛開發(fā)票。行為人并未發(fā)生相應(yīng)的交易，偽造相關(guān)的證據(jù)，用以證明自己發(fā)生了相應(yīng)的交易行為，進(jìn)而達(dá)成不繳納或少繳納稅款的目的。

三是拒絕對已經(jīng)發(fā)生的交易行為依法進(jìn)行稅收處理。比如，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)、抗稅、拒絕繳納稅款、逃避追繳欠稅等。

總之，稅收違法行為是對納稅義務(wù)(含發(fā)票行為)的處理不符合稅法規(guī)定;而稅務(wù)籌劃和避稅均是減輕或避免納稅義務(wù)的產(chǎn)生，但是選擇的交易行為的稅法處理是符合稅法規(guī)定的。需要注意的是，實(shí)質(zhì)重于形式原則禁止用于稅收違法性原則，只要對納稅人基于法律形式的交易的稅法處理符合稅法規(guī)定，就不得判定稅收違法行為，但可以在符合條件時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。

好了，關(guān)于稅收籌劃與稅收違法行為有什么區(qū)別？小編就為大家介紹到這里了，相信大家看完本文應(yīng)該都有所了解了。如果您還有什么不懂的地方，歡迎咨詢右方的在線客服，我們將有會計(jì)教練的名師為您詳細(xì)的解答!還可以獲取會計(jì)培訓(xùn)課程免費(fèi)試聽的權(quán)限!