發(fā)布時(shí)間:2019-11-03 16:15來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)稅務(wù)籌劃對于建筑企業(yè)是很重要的,通過稅務(wù)籌劃的策略來減輕建筑企業(yè)沉重的稅務(wù)負(fù)擔(dān),提高稅務(wù)收益以獲得最大的價(jià)值。那么建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃的策略有哪些?本文將在下文中做出了詳細(xì)的解答,希望能夠?qū)δ兴斋@!
稅務(wù)籌劃對于建筑企業(yè)是很重要的,通過稅務(wù)籌劃的策略來減輕建筑企業(yè)沉重的稅務(wù)負(fù)擔(dān),提高稅務(wù)收益以獲得最大的價(jià)值。那么建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃的策略有哪些?本文將在下文中做出了詳細(xì)的解答,希望能夠?qū)δ兴斋@!
以前的營業(yè)稅變更為增值稅,建筑企業(yè)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)的規(guī)模和核算能力來選擇是小規(guī)模納稅人身份或是一般納稅人的身份。所謂一般納稅人身份即建筑企業(yè)的年度應(yīng)交稅務(wù)銷售額超過500萬元的企業(yè),低于或等于500萬元的都視為小規(guī)模納稅人。不同的納稅人身份有不同的國家相關(guān)稅務(wù)優(yōu)惠政策,減少的稅務(wù)負(fù)擔(dān)也不相同。
由于機(jī)械屬于企業(yè)的一項(xiàng)主要成本,因此在納稅籌劃時(shí)優(yōu)先使用有公司的機(jī)械隊(duì)組,這樣就可以獲得3%的專用發(fā)票,同時(shí)要求項(xiàng)目提供內(nèi)部供油,以獲得16%的油票專用發(fā)票。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定,“一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。所謂甲供工程也就是全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程承包方自行采購的建筑工程”。由于對“部分”沒有精確的比例確定,所以很多工程項(xiàng)目都被認(rèn)定為甲供工程,因此也就可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。建筑企業(yè)應(yīng)該通過研究相關(guān)稅收政策來計(jì)算部分甲供稅負(fù),選擇更好節(jié)稅方式,降低企業(yè)的稅負(fù)。
根據(jù)營改增的相關(guān)政策規(guī)定購買新設(shè)備可以獲得價(jià)款17%的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
因此建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)轉(zhuǎn)變企業(yè)的生產(chǎn)方式,根據(jù)自身資金情況及施工需求來加快更新及添置大型設(shè)備,通過工業(yè)化生產(chǎn)來降低部分人工成本,不僅能提升企業(yè)的經(jīng)營效率還能獲得進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。對于資金不充裕的建筑企業(yè)可以通過租賃的方式獲得機(jī)械設(shè)備的使用權(quán),將貸款購買大型設(shè)備轉(zhuǎn)變?yōu)樽饨鸬男问?,在不影響正常施工的情況下,不但能緩解企業(yè)資金狀況,還能獲得17%的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。對于舊設(shè)備繼續(xù)投入到新工程中的,可以運(yùn)用加速折舊的方式或?qū)⒃O(shè)備售賣后繼續(xù)租用的方式,都可以一定程度上緩解建筑企業(yè)的稅務(wù)問題。
由于我國目前的營改增政策還屬于逐步推行的階段,也還有部分地區(qū)沒有實(shí)施營改增政策來繳納稅務(wù),因此集團(tuán)公司有必要衡量各地區(qū)的稅務(wù)政策及對應(yīng)的稅務(wù)負(fù)擔(dān),通過調(diào)配地區(qū)業(yè)務(wù)來實(shí)現(xiàn)節(jié)稅。同樣對于一些不急需的產(chǎn)品及服務(wù),在營改增政策下?M行企業(yè)采購就可以獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,因此這類產(chǎn)品的采購應(yīng)該選擇在試點(diǎn)之后。當(dāng)然這些優(yōu)惠政策都是建立在企業(yè)具有足夠的抵減基數(shù)的情況下才能適用。
在籌劃成本費(fèi)用攤銷時(shí)分為一次攤銷法和五五攤銷法兩種,建筑企業(yè)選擇不同的攤銷法關(guān)系著年度可允許扣稅額,不同的分?jǐn)偡椒ㄖ苯雨P(guān)系著每個(gè)納稅年度費(fèi)用攤銷的數(shù)目,因此企業(yè)需要根據(jù)年度的獲利與虧損情況來選擇不同的攤銷方法,盡量降低建筑企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān),提高稅務(wù)籌劃的水平。實(shí)際上建筑企業(yè)在虧損期間會(huì)選擇五五攤銷法,以降低企業(yè)的成本費(fèi)用及稅務(wù)負(fù)擔(dān)。在獲利期間則會(huì)選擇一次攤銷法,將所有的費(fèi)用都一次性攤銷。
根據(jù)我國稅法中的個(gè)人所得稅規(guī)定,建筑企業(yè)需要申報(bào)繳納所有員工的個(gè)人所得稅。由于建筑企業(yè)的施工地點(diǎn)不固定,施工的周期也較長,當(dāng)出現(xiàn)在外地施工時(shí),工程所在地的稅務(wù)局會(huì)收取整個(gè)工程造價(jià)1%的個(gè)人所得稅,如果已經(jīng)在異地繳納了個(gè)人所得稅,根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定在本地就不需要再次?U納了,因此建筑企業(yè)需要加強(qiáng)異地人事管理,避免出現(xiàn)重復(fù)繳納個(gè)人所得稅的情況。同時(shí)也需要對員工的崗位工資和勞務(wù)報(bào)酬進(jìn)行分類支付,這是兩種不同的納稅項(xiàng)目,其對應(yīng)的稅率也不相同,崗位工資實(shí)行的是超出固定額度后才會(huì)繳納個(gè)人所得稅,而勞務(wù)報(bào)酬則直接按比例繳納稅務(wù),所以在籌劃稅務(wù)的時(shí)候,需要考慮兩個(gè)不同項(xiàng)目繳納的稅務(wù)差異來進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作,盡量降低稅務(wù)額度,實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)最大化的稅務(wù)效益,推動(dòng)建筑企業(yè)的穩(wěn)定長遠(yuǎn)發(fā)展。
以上就是小編整理的有關(guān)建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃的策略有哪些?相信大家看完本文都有所了解了。如果您還有什么不懂的地方,歡迎咨詢右方的在線客服,我們將有會(huì)計(jì)教練的名師為您詳細(xì)的解答!還可以獲取會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程免費(fèi)試聽的權(quán)限!
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