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計(jì)提所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間:2021-03-31 16:29來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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所得稅的費(fèi)用是作為財(cái)務(wù)人員必須要掌握的內(nèi)容,基本都是在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行繳納,在對(duì)于這個(gè)計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容,那么計(jì)提所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄,在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望可以幫助到大家哦,更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

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計(jì)提所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

所得稅費(fèi)用分為當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。

計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算公式:

當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

借:所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅負(fù)債

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用

遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算公式:

遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用

期末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目會(huì)計(jì)分錄:

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

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