發(fā)布時(shí)間:2021-03-31 17:01來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號在我們?nèi)粘9ぷ髦?,所得稅也是?jīng)常出現(xiàn)的。它是一個(gè)比較重要的稅種。這是企業(yè)需要進(jìn)行繳納的。那么所得稅計(jì)提會計(jì)分錄該怎么做呢,小編已經(jīng)在下文整理好了,想要學(xué)習(xí)更多知識的小伙伴快跟隨小編一起來看看吧!希望能夠帶給你收獲。如果大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師為您答疑解惑。
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借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納稅金
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計(jì)利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。
計(jì)算公式為:
應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為:
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。
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