公司做稅收籌劃的為了降低稅負,為公司節(jié)省更多的稅費,那么本文詳細的為大家介紹購置房產如何做稅收籌劃?下面小編以案例的形式為大家解答,希望您通過閱讀本文能夠有所收獲!
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小汪和小劉兩人成立了欣欣財稅咨詢有限責任公司,企業(yè)辦公需要購置辦公用房,小汪的意見是直接以公司的名義購置辦公用房,而小劉的意見是以股東自己的名義購置辦公用房,然后考慮租賃給公司使用。
按照現(xiàn)在市場行情,購置該辦公室需要1000萬元,土地使用面積為1000平方米,該棟房屋如果在市場上租賃的話,預計租金在40萬元/年。
那么,我們來分析一下,小汪和小劉兩人的方案,假設房屋使用年限為30年,不考慮土地增值稅及小稅種的影響,我們看看誰的方案稅負最低。
(1)增值稅=1000/(1+9%)×9%≈82.57(萬元)。
1)以公司名義購買,可以抵扣稅金82.57萬元。
2)以個人名義購買,不可以抵扣稅金。
(2)契稅=1000/(1+9%)×3%≈27.52(萬元)。
1)以公司名義購買,需要承擔27.52萬元。
2)以個人名義購買,需要承擔27.52萬元。
(1)公司名下的房產,需要繳納的稅收:
1)房產稅=1000/(1+9%)×(1-30%)×1.2%≈7.71(萬元)。
2)土地使用稅=(1000×6)/10000=0.6(萬元)。
3)企業(yè)所得稅=1000/(1+9%)/30×25%≈7.65(萬元)。
(2)個人名下的房產,出租給公司涉稅:
假設稅前租金為40萬元。
1)應納增值稅=40/(1+5%)×5%≈1.9(萬元)。
2)應納城市維護建設稅=40/(1+5%)×5%×7%≈0.13(萬元)。
3)應納教育費附加=40/(1+5%)×5%×3%≈0.06(萬元)。
4)應納地方教育費附加=40/(1+5%)×5%×2%≈0.04(萬元)。
5)應納房產稅=40/(1+5%)×12%≈4.57(萬元)。
6)應納印花稅=40/(1+5%)×0.1%≈0.04(萬元)。
7)應納個人所得稅=40/(1+5%)×(1-20%)×20%≈6.1(萬元)。
8)土地使用稅=(1000×6)/10000=0.6(萬元)。
每次開發(fā)票累計繳納稅金=1.9+0.13+0.06+0.04+4.57+0.04+6.1+0.6=13.44(萬元)。
9)個人房產出租給企業(yè),對企業(yè)稅收的影響。
A.增值稅影響=40/(1+5%)×5%≈1.9(萬元)。
B.企業(yè)所得稅影響=40/(1+5%)×30×25%≈285.71(萬元)。
(1)公司名下的房產,對外轉讓取得轉讓收入1500萬元。
1)增值稅=1500/(1+9%)×9%≈123.85(萬元)。
2)企業(yè)所得稅=1500/(1+9%)×25%≈344.04(萬元)。
(2)個人名下的房產,對外轉讓取得轉讓收入1500萬元。
1)增值稅=(1500-1000)/(1+9%)×5%≈22.94(萬元)。
2)個人所得稅=[(1500-1000)/(1+9%)-1000/(1+9%)×3%]×20%≈86.24(萬元)。
(1)公司名下房產承擔的稅收=-82.57+27.52+(7.71+0.6-7.65)×30+123.85+344.04=432.64(萬元)。
(2)個人名下房產承擔的稅收=82.57+27.52+13.44×30+22.94+86.24-285.71-1.9×30=279.76(萬元)。
通過對以上的稅負分析,我們不難發(fā)現(xiàn),房產掛在個人名下比掛在公司名下稅負更低。
關于購置房產如何做稅收籌劃?小編就為大家簡單的介紹到這了,如果您還有什么不懂的地方,歡迎咨詢右方的在線客服,我們將有會計教練的名師為您詳細的解答!還可以獲取會計培訓課程免費試聽的權限!
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