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公司做稅收籌劃的為了降低稅負(fù)，為公司節(jié)省更多的稅費(fèi)，那么本文詳細(xì)的為大家介紹購置房產(chǎn)如何做稅收籌劃?下面小編以案例的形式為大家解答，希望您通過閱讀本文能夠有所收獲!

公司做稅收籌劃的為了降低稅負(fù)，為公司節(jié)省更多的稅費(fèi)，那么本文詳細(xì)的為大家介紹購置房產(chǎn)如何做稅收籌劃?下面小編以案例的形式為大家解答，希望您通過閱讀本文能夠有所收獲!

小汪和小劉兩人成立了欣欣財(cái)稅咨詢有限責(zé)任公司，企業(yè)辦公需要購置辦公用房，小汪的意見是直接以公司的名義購置辦公用房，而小劉的意見是以股東自己的名義購置辦公用房，然后考慮租賃給公司使用。

按照現(xiàn)在市場行情，購置該辦公室需要1000萬元，土地使用面積為1000平方米，該棟房屋如果在市場上租賃的話，預(yù)計(jì)租金在40萬元/年。

那么，我們來分析一下，小汪和小劉兩人的方案，假設(shè)房屋使用年限為30年，不考慮土地增值稅及小稅種的影響，我們看看誰的方案稅負(fù)最低。

1、購置環(huán)節(jié)

(1)增值稅=1000/(1+9%)×9%≈82.57(萬元)。

1)以公司名義購買，可以抵扣稅金82.57萬元。

2)以個(gè)人名義購買，不可以抵扣稅金。

(2)契稅=1000/(1+9%)×3%≈27.52(萬元)。

1)以公司名義購買，需要承擔(dān)27.52萬元。

2)以個(gè)人名義購買，需要承擔(dān)27.52萬元。

2、運(yùn)營環(huán)節(jié)

(1)公司名下的房產(chǎn)，需要繳納的稅收：

1)房產(chǎn)稅=1000/(1+9%)×(1-30%)×1.2%≈7.71(萬元)。

2)土地使用稅=(1000×6)/10000=0.6(萬元)。

3)企業(yè)所得稅=1000/(1+9%)/30×25%≈7.65(萬元)。

(2)個(gè)人名下的房產(chǎn)，出租給公司涉稅：

假設(shè)稅前租金為40萬元。

1)應(yīng)納增值稅=40/(1+5%)×5%≈1.9(萬元)。

2)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=40/(1+5%)×5%×7%≈0.13(萬元)。

3)應(yīng)納教育費(fèi)附加=40/(1+5%)×5%×3%≈0.06(萬元)。

4)應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=40/(1+5%)×5%×2%≈0.04(萬元)。

5)應(yīng)納房產(chǎn)稅=40/(1+5%)×12%≈4.57(萬元)。

6)應(yīng)納印花稅=40/(1+5%)×0.1%≈0.04(萬元)。

7)應(yīng)納個(gè)人所得稅=40/(1+5%)×(1-20%)×20%≈6.1(萬元)。

8)土地使用稅=(1000×6)/10000=0.6(萬元)。

每次開發(fā)票累計(jì)繳納稅金=1.9+0.13+0.06+0.04+4.57+0.04+6.1+0.6=13.44(萬元)。

9)個(gè)人房產(chǎn)出租給企業(yè)，對(duì)企業(yè)稅收的影響。

A.增值稅影響=40/(1+5%)×5%≈1.9(萬元)。

B.企業(yè)所得稅影響=40/(1+5%)×30×25%≈285.71(萬元)。

3、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)

(1)公司名下的房產(chǎn)，對(duì)外轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓收入1500萬元。

1)增值稅=1500/(1+9%)×9%≈123.85(萬元)。

2)企業(yè)所得稅=1500/(1+9%)×25%≈344.04(萬元)。

(2)個(gè)人名下的房產(chǎn)，對(duì)外轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓收入1500萬元。

1)增值稅=(1500-1000)/(1+9%)×5%≈22.94(萬元)。

2)個(gè)人所得稅=[(1500-1000)/(1+9%)-1000/(1+9%)×3%]×20%≈86.24(萬元)。

4、綜合稅收

(1)公司名下房產(chǎn)承擔(dān)的稅收=-82.57+27.52+(7.71+0.6-7.65)×30+123.85+344.04=432.64(萬元)。

(2)個(gè)人名下房產(chǎn)承擔(dān)的稅收=82.57+27.52+13.44×30+22.94+86.24-285.71-1.9×30=279.76(萬元)。

通過對(duì)以上的稅負(fù)分析，我們不難發(fā)現(xiàn)，房產(chǎn)掛在個(gè)人名下比掛在公司名下稅負(fù)更低。

關(guān)于購置房產(chǎn)如何做稅收籌劃?小編就為大家簡單的介紹到這了，如果您還有什么不懂的地方，歡迎咨詢右方的在線客服，我們將有會(huì)計(jì)教練的名師為您詳細(xì)的解答!還可以獲取會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程免費(fèi)試聽的權(quán)限!